Особенности учета доходов и расходов предприятиями, использующими упрощенную систему налогообложения
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы работы. Существенный вклад в развитие экономики Российской Федерации и отдельных ее регионов вносит малое предпринимательство, так как независимо от незначительного удельного веса в валовом внутреннем продукте именно данный сектор экономики имеет большие резервы в части создания новых рабочих мест, нацелен на инновации, максимально ориентирован на удовлетворение требований покупателей и заказчиков и может быстро реагировать на изменение спроса и предложения на рынке. Одним из основных инструментов налогового стимулирования субъектов малого предпринимательства является упрощенная система налогообложения (далее УСН), направленная на снижение налоговой нагрузки, облегчение налогового учета и составления налоговой отчетности, налогового администрирования.
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Теоретические основы использования и применения упрощенной системы учета и налогообложения
1 Понятие упрощенной системы налогообложения в РФ
2 Нормативно-правовая база и условия применения упрощенной системы налогообложения
Глава 2. Анализ практики применения и оценка эффективности использования упрощенной системы налогообложения на примере ООО «ИТАЛОС»
1.Краткая экономическая характеристика деятельности ООО «ИТАЛОС»
2. Анализ налоговых выплат и налоговой нагрузки у ООО «ИТАЛОС»
3. Сущность и классификация доходов и расходов в налоговом и бухгалтерском учете при УСНО на примере ООО
Глава 3. Проблемы и основные направления оптимизации применения упрощенной системы налогообложения
1 Преимущества и недостатки применения упрощенной системы налогообложения
2 Пути совершенствования налогового учета
3 Бухгалтерская отчетность при упрощенной системе налогообложения
Заключение
Список использованных источников информации
Список использованных источников информации
Налоговый кодекс Российской Федерации. [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Консультант Плюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения 06.05.2022 г.).
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Консультант Плюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения 13.05.2022 г.).
Федеральный закон «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 31.07.2020 № 266-ФЗ [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Консультант Плюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358747/ (дата обращения 25.05.2022 г.).
Приказ Министерства финансов РФ № 32н от 06.05.1999 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Консультант Плюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/1f46b0f67e50a18030cbc85dd5e34849b2bf2449/ (дата обращения 30.04.2022 г.).
Приказ Министерства финансов РФ №33н от 06.05.1999 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Консультант Плюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/0463b359311dddb34a4b799a3a5c57ed0e8098ec/ (дата обращения 30.04.2022 г.).
Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система Консультант Плюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164/ (дата обращения 13.04.2022 г.).
Основной нормативный документ, устанавливающий право на применение УСН, порядок перехода к УСН, порядок определения и признания доходов и расходов при УСН является Налоговый кодекс РФ (далее НК РФ). Упрощенную систему налогообложения регулирует глава 26.2 НК РФ.В главе 26.2 НК РФ приведен перечень доходов и расходов, которые применяются при расчете налогооблагаемой базы. В статье 346.12 НК РФ определены налогоплательщики УСН, перечислены организации, которые не вправе применять рассматриваемый режим налогообложения, а также приведены критерии на право перехода и применения УСН. Статья 346.13 НК РФ определяет порядок и условия начала и прекращения применения УСН. В статье 346.14 приведены объекты налогообложения.Учет доходов и расходов регулируется статьями: 346.15, 346.16, 346.17 НК РФ.Так, в статье 346.15 НК РФ приведен порядок определения доходов. Статьей 346.16 НК РФ закреплен порядок определения расходов, приведен перечень расходов, которые налогоплательщик имеет право использовать для расчета налогооблагаемой базы при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В статье 346.17 определен порядок признания доходов и расходов.В главе 26.2 НК РФ также закреплен порядок расчета налоговой базы, определены налоговые ставки, определены сроки представления налоговой декларации в налоговый орган.