Нормативное регулирование учета денежных средств в российской и иностранной валюте
ВВЕДЕНИЕ
Денежные потоки имеют прямое значение для правильной организации денежного оборота, расчетов и производственных кредитов. Поэтому тема работы до сих пор сохраняет высокую актуальность.Увеличение объема продаж товаров, работ, услуг и прибыли является важнейшим показателем качественной оценки работы организаций. Сроки расчетов, повышение ответственности предприятий за выполнение договорных обязательств и предоставление платежей диктуются современными требованиями бизнеса. Процесс учета денежных расчетов и кассовых операций не прост, и даже работники с большим опытом совершают ошибки и нарушают текущие правила учета и расчетов наличными. Такие ошибки в организации приводят к наложению штрафов.Большая роль в укреплении платежной дисциплины и эффективном использовании финансовых ресурсов организации играет контроль над безопасностью финансовых документов.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1 Учет денежных средств в российской валюте
2 Порядок хранения и расходования наличных денежных средств в кассе организации
3 Синтетический учет кассовых операций
4 Учет денежных средств в иностранной валюте
5 Бухгалтерский учёт операций по валютным счетам
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫЙ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЭНЕРГОАУДИТ+»
1. Финансово-экономическая характеристика
2. Учет денежных средств на предприятии
3. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Бухгалтерский финансовый учет [Электронный ресурс]: электрон. курс: рекомендовано методсоветом вуза / В. Г. Воробьева; С.-Петерб. ун-т упр. и экон. — Электрон. текстовые дан. — СПб.: Изд-во СПбУУиЭ, 2015.
Гильяно, А.А. Организация внешнеэкономической деятельности предприятия: учебное пособие / А. А. Гильяно, Н. В. Мозолева. — Санкт-Петербург: Интермедия, 2018. — 192 с. — ISBN 978-5-4383-0153-0. — Текст: электронный // Лань: электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/103182 (дата обращения: 27.05.2022). — Режим доступа: для авториз. пользователей.
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ), [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения 22.05.2022).
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749), [Электронный ресурс] – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282089/ (дата обращения 26.05.2022).
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 16.04.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 27.04.2022), [Электронный ресурс] – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_34661/ (дата обращения 23.05.2022).
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020), [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/4db010c9950baa1d07371f4a0ab352d5a0027d20/ (дата обращения 21.05.2022).
Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. В то же время лицо, вносящее наличные деньги в кассу, должно иметь возможность наблюдать за действиями кассира. После пересчета суммы кассир сверяет сумму с суммой, фактически полученной в ПКО, и, если суммы совпадают, кассир подписывает ПКО, ставит печать на квитанции и выдает эту квитанцию лицу, внесшему наличные.Кроме того, кассир должен проверить платежеспособность полученных денег. Другими словами, оценить, являются ли банкноты перед ним поддельными, и обратить внимание на поврежденные банкноты: грязные, изношенные, порванные, имеющие царапины, и т.д. Итак, если банкнота, например, утрачена на 60% или более, не обязательно сдавать ее в кассу. Поскольку обменять его по номиналу будет невозможно (п.1.2 Указания Банка России от 26.12.2006 N 1778-У). При расчете с использованием ККТ или БСО входящий кассовый ордер может быть выдан на общую сумму наличных, полученных в конце кассовой операции. Такой ПКО заполняется на основании контрольной ленты ККТ, корешков бланков строгой отчетности (БСО), приравненных к кассовому чеку.Дальнейшее перемещение PKO в организации и его хранение зависят от правил, установленных руководителем компании. ПКО должны храниться в течение 5 лет (п.277 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236).