Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «АГТ»
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время в условиях развития рыночных отношений у предприятий значительно возросло количество контрагентов – дебиторов и кредиторов, из-за ряда объективных и субъективных факторов усложнились порядок учета и отражения в отчетности дебиторской и кредиторской задолженности. Более сложным стало налогообложение операций, связанных с учетом дебиторской задолженности. Для того чтобы правильно выстроить взаимоотношения с клиентами, необходимо контролировать текущее состояние взаиморасчетов и отслеживать тенденции их изменения в средне- и долгосрочной перспективе.
Актуальность выбранной темы состоит в том, что эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью является неотъемлемой составляющей успешной деятельности предприятия. От умения правильно распоряжаться дебиторской и кредиторской задолженностью зависят все стороны его деятельности. Эффективное управление дебиторской задолженностью предприятия на сегодняшний день является одной из первоочередной и
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
1 Теоретическая часть 8
1.1 Сущность и содержание дебиторской и кредиторской задолженности 8
1.2 Система показателей, информационная база для анализа дебиторской и кредиторской задолженности 16
2 Аналитическая часть 22
2.1 Краткая характеристика ООО «АГТ» 22
2.2. Анализ дебиторской задолженности ООО «АГТ» 26
2.3 Анализ кредиторской задолженности ООО «АГТ» 40
3 Проектная часть 53
3.1 Мониторинг в системе управления дебиторской задолженностью ООО «АГТ» 53
3.2 Регламент управления и организация внутреннего контроля за состоянием и движением дебиторской и кредиторской задолженности 59
3.3 Расчет эффективности мероприятий по улучшению состояния расчетов с дебиторами и кредиторами ООО «АГТ» 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 85
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Бочкова, Е. Контроль над дебиторской задолженностью: средства и последние методики // Консультант – 2015 - №7 – с.28-31
2. Вахрушина, Н. Создание системы управления дебиторской задолженностью // Финансовый директор, 2013. − №5 (май). – С.27-36.
3. Гаврилов, А.М. Управление дебиторской задолженностью : учеб. пособие/ Гаврилов А.М. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 239 с.
4. Дмитриева, Е. Кредитная политика предприятия как основа управления дебиторской задолженностью // Консультант – 2015 - №7, с. 39-44
5. Добрынин, А.П. Пути совершенствования дебиторской задолженности предприятия / Добрынин А.П. -М.: Юнити, 2016.-238 с.
6. Добрынская, В.В. Дебиторская задолженность. Пути управления: учеб. пособие/ Добрынская В.В. - М.: Брандесс, 2014. - 143 с.
7. Ерофеева, В. А. Системный подход к управлению дебиторской задолженностью / В. А. Ерофеева // Управленческий учет. – 2013 - №2. – с.10-17
8. Климова, Н. В. Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации / Н. В. Климова // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет – 2012 - №5 – с.51-58
9. Костина, Г. Ю. Управление кредиторской задолженностью Цена отказа от скидки или отсрочки / Г. Ю. Костина // Справочник экономиста – 2016 - №5. – с. 19-22
10. Крейнина, М. Н. Управление движением дебиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент – 2016 - №3. – Режим доступа: http://www.finman.ru/articles/2001/3/
11. Круть, В. Управление дебиторской задолженностью // Справочник экономиста – 2015 - №5. – с. 19-22
12. Крылов, С. И. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженностей по данным бухгалтерской (финансовой) // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет – 2011 - №4. – с.37-42
13. Кулизбаков, Б. К. О принципах проведения углубленного финансового анализа и принятия решений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью : учеб. пособие – М.: ИЦ Банковского территориального института профессиональных бухгалтеров, 2013. – 756 с.
14. Лейман, Н. И. Дебиторская задолженность: предписано истребовать // Советник в сфере образования. – 2010 - №6. – с.54-57
15. Милых, И. Кредитная политика предприятия как инструмент управления дебиторской задолженностью // Консультант – 2011 - №11. – с. 46-49
16. Панфилов, А. В. Анализ и контроль кредиторской и дебиторской задолженности в современных
При незначительном снижении доли кредиторской задолженности в краткосрочных обя¬зательствах (-0,06%), наблюдается снижение отношения величины обязательств к выручке от продаж (на 18,2%), что характеризует положительную тенденцию опережающего роста выручки от реализации продукции над темпами роста кредиторской задолженности.
Почти наблюдается равновесие темпов роста дебиторской (83,6%) и кредиторской (87,1%) задолженностями, разрыв между темпами их роста составил всего 3,5%, тогда как в 2016 г. темп роста кредиторской задолженности был более чем в 3 раза выше темпа роста дебиторской задол¬женности. Улучшилось соотношение абсолютных сумм дебиторской и кредиторской задолженности; произошло сближение сроков их погашения: срок инкассации дебиторской задолженности составит 54,1 дней, продолжительность одного оборота в днях кредиторской задолженности 48,8 дней.
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности выше порогового критерия (≥0,7 - 0,8), его значение стабильно и составило 1,56 пунктов. Данный коэффициент показывает высокие прогнозируемые платежные возможности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Следует отметить, что внедрение рекомендуемых мероприятий обеспечит не только улучшение с