Анализ ликвидности и платежеспособности организации (на примере АО Брянский ЦУМ)
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности организации в условиях рыночной экономики.
Если организация финансово- устойчива, платежеспособна и ликвидна, она имеет преимущество перед другими экономическими субъектами того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Она не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.Чем выше устойчивость организации, тем более она независима от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………...………..3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ………………………………4
1.1 Информационное обеспечение и задачи анализа ликвидности и платежеспособности организации ……………………………………………........4
1.2 Методические аспекты анализа платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости…………………………………………………….…...11
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ В АО «БРЯНСКИЙ ЦУМ» …………………………………..…………………....19
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «Брянский ЦУМ».....19
2.2 Оценка показателей ликвидности и платежеспособности ………………….26
2.3 Порядок анализа финансового состояния и финансовой устойчивости в исследуемой организации ………………………………………………………....32
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕТОДОВ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ В АО «БРЯНСКИЙ ЦУМ»……………………………………………………………...50
3.1 Мероприятия по совершенствованию показателей ликвидности…………..50
3.2 Мероприятия по совершенствованию показателей платежеспособности….53
3.3 Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий………56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………..…………….60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………..62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая от 30.11.1994 г. №51 - ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – ст. 3301 (в ред. от 23.05.20г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая от 05.08.2000 г. №117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2000. - № 32. – ст. 3340 (в ред. от 05.04.20 г.)
Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011г. № 402–ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2011.- № 50. – ст. 7344 (в ред. от 23.05.20 г.)
Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ № 34 от 29.07.1998 г. // Собрание законодательства РФ. - 1998.- № 23. – ст. 320 (в ред. от 29.03.2021г.)
Положение по бухгалтерскому учету «Учётная политика организации» (ПБУ 1/2008): Утверждено Приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2008. – № 44. (в ред. от 06.04.20 г.)
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99): Утверждено Приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. №43н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 1999. – № 34. (в ред. от 08.11.10 г.)
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99): Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 1999. – № 26 (в ред. от 06.04.20 г.)
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99): Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 33н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 1999. – № 26 (в ред. от 06.04.21 г.)
Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчётности» от 02.07. 2010 г. № 66н // Собрание законодательства РФ. – 2010. - № 11. – ст. 1224 (в ред. от 06.04.20 г.)
Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учёт: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2021.-317 с.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств экономического субъекта его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств. Ликвидность организации - это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но экономический субъект может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.Под платежеспособностью экономического субъекта подразумевают его способность вовремя удовлетворить платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами и т.д. Она является внешним проявлением финансовой устойчивости и обусловлена степенью обеспеченности оборотных активов краткосрочными источниками[28].