Аналитические возможности отчета о движении денежных средств
Введение
Растущий интерес к исследованию денежных потоков, закономерностей и характеристик их движения, наблюдается в мировой экономической мысли относительно недавно. Понятие "денежный поток" довольно распространено в зарубежной экономической литературе. В свою очередь, отечественные аналитики начали широко использовать его только с началом рыночного реформы экономики. В условиях командной и административной экономики анализ хозяйственной деятельности проводился только с использованием концепции фонда как наиболее ликвидного компонента активов.Эти средства относятся к категории оборотных активов, у них нет плановых правил и норм. Таким образом, основой для сравнения в основном является предыдущий период, то есть динамика его абсолютной стоимости основана на данных баланса компании.
Введение..................................................................................................... 3
Глава 1 Теоретические и методологические основы формирования анализа отчета о движении денежных средств...................................................... 5
Понятие и состав отчета о движении денежных средств.................... 5
Методика анализа отчета о движении денежных средств................. 10
Глава 2 Анализ бухгалтерской отчетности АО «СЭГЗ»......................... 15
Анализ бухгалтерского баланса АО «СЭГЗ»..................................... 15
Анализ отчета о финансовых результатах АО «СЭГЗ»...................... 29
Заключение................................................................................................. 37
Список источников и литературы............................................................. 39
Приложения
Список источников и использованной литературы
Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур : учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 214 с.
Абдукаримов, И. Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности) : учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – Москва : ИНФРА-М, 2019. – 320 с.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / под ред. А.П. Гарнова. – Москва : ИНФРА- М, 2022. – 366 с.
Герасимова, Е. Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями : учебное пособие / Е. Б. Герасимова, Д. В. Редин. — Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2019. – 192 с.
Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз : учебник для вузов / Т. И. Григорьева. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 486 с.
Жилкина, А. Н. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов
/ А. Н. Жилкина. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 285 с.
Илышева, Н. Н. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации : монография / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – 2-е изд., с изм. – Москва : Финансы и Статистика, 2021. – 244 с.
Казакова, Н. А. Финансовый анализ в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 297 с.
Казакова, Н. А. Финансовый анализ в 2 ч. Часть 2 : учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 209 с.
Камысовская, С. В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей : учебное пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 432 с.
В процессе работы любой организации денежные эквиваленты находятся в непрерывном движении. Расчеты с поставщиками и потребителями осуществляется, как в безналичной так и в наличной форме. В данное время и с помощью электронных денег. Очень важно верно осуществлять учет и контроль денежных эквивалентов.Отчет о движении денежных средств сдается один раз в год в составе годовой бух. отчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет. Отчет о движении денежных средств входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухгалтерскую отчетность: - субъекты малого предпринимательства; - некоммерческие организации.1Отчет о движении денежных средств — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода.2Когда составляется отчет о движении денежных средств не считаются денежные эквиваленты, которые изменяют состав, но не целостную сумму денежных эквивалентов.