Управление движением денежных потоков на предприятии (на примере ООО «Маршал»)
Введение
Актуальность исследования. В условиях бюджетного дефицита, особую роль приобретает контроль за финансово- хозяйственной деятельностью предприятия.Без правильной организации учета и контроля за производством распределением продукции, за сохранностью собственности, нельзя обеспечить эффективное ведение хозяйства, повышения производительности труда, сложную работу предприятия. В современной системе финансового контроля нашли воплощение принципы: единство содержания и постановка задачи, регулярность осуществления контроля как внутреннего, так и внешнего с целью предупреждения и своевременного устранения недостатков.Управление денежными потоками является важным фактором ускорения оборота капитала предприятия. Это происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств.
Содержание
Введение…………………………………………....…………………….......….......3
Глава I. Теоретические аспекты состава денежных средств предприятия .6
1.1. Основные понятия и значение денежных средств на предприятии…............6
1.2. Сущность и виды денежных потоков на предприятии...................................13
1.3. Оптимизация денежного потока на предприятии…............…………….......24
Глава II. Оценка движения денежных средств на ООО «Маршал»............32
2.1. Анализ и оценка движения денежных средств на предприятии...................32
2.2. Балансирование денежного потока, прибыли и текущих активов на предприятии......................................................................................................40
2.3. Структурный анализ движения денежных потоков на предприятии........…44
Глава III. Управление денежными потоками на ООО «Маршал» ..............50
3.1. Управление потоками денежных средств на предприятии.............……….50
3.2. Прогнозирование денежных потоков на предприятии................…………...67
Заключение ..................................…………………………………………………77
Список используемых источников….....................…………………………….81
Список использованных источников
Нормативно - правовые источники
Приказ Министерства Финансов России от 06.07.1999 N 43н ̶ ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организаций». ̶ М.: ГУ «Юридическая литература».
Приказ Министерства Экономики ПМР от 28 января 2004 г. №40 ̶ «Об утверждении «Методических рекомендаций по оценке финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов ПМР». ̶ 2004, САЗ № 04-24.
Методические рекомендации предприятиям «По оценке финансовой стабильности хозяйствующих субъектов Приднестровской Молдавской Республики»», № 689 (САЗ 11-3)
Закон ПМР «О бухгалтерском учёте и финансовой отчетности» (текущая редакция на 5 апреля 2022 года) http://mer.gospmr.org/zakoni/zakon-pmr-o-buhgalterskom-uchyote-i-finansovoj-otchetnostitekushhaya-redakcziyaСБУ 1 ПМР. http://mer.gospmr.org/deyatelnost/gosudarstvennaya-sluzhba-makroekonomiki-i-nalogovoj-politiki/nalogovaya-politika-i-metodologiya-buhgalterskogo-ucheta/metodologiya-buhgalterskogo-ucheta-oЗакон о валютном регулировании Приднестровской Молдавской Республики (СЗМР95-http://zakon-pmr.com/DetailDoc.aspx?document=36404Комментарии по применению СБУ1 «Отчет о движении денежных средств», утвержденные приказом Министерства экономического развития ПМР.
5. Постановление Правительства « Об утверждении Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве ПМР.. 29 апреля 1994 г. N 123. (САМР 94-4)
Указание1447-У2022-12-14"О внесении дополнения в Инструкцию Приднестровского республиканского банка от 26 июня 2007 года № 21-И «О порядке выдачи Приднестровским республиканским банком разрешений на открытие счетов в банках за пределами территории Приднестровской Молдавской Республики https://www.cbpmr.net/norm.php?id=0Инструкция9-И2002-11-12"О безналичных расчётах в Приднестровской Молдавской Республике" https://www.cbpmr.net/norm.php?id=0
Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и пр. Их приумножение, правильное использование, контроль над сохранностью – важнейшая задача финансовых служб предприятия. Управление денежными средствами – основа эффективного финансового менеджмента. Современные методы анализа, планирования и контроля денежных средств позволяют руководителю ответить на многие важные вопросы. Например, какие из подразделений и бизнес-подразделений предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства и многие другие. Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п. Значимость такого вида активов, как денежные средства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основными причинами:– рутинность – денежные средства используются для выполнения текущих операций; поскольку между входящими и исходящими денежными потоками всегда имеется временной лаг, предприятие вынуждено постоянно держать свободные денежные средства на расчетном счете;– предосторожность – деятельность предприятия не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные средства необходимы для выполнения непредвиденных платежей