Анализ и оценка управления денежными потоками ПАО «Детский мир»
Введение
В практике хозяйственной деятельности любое принимаемое решение руководством приводит к движению денежных средств. В финансовом менеджменте понятие «денежный поток» используется в описании динамики движения денежных средств. Денежные потоки находятся в центре внимания финансовой управляющей компании.
С помощью денежных средств организации обеспечивается её эффективность, финансовое состояние, платёжеспособность и положение на рынке. Финансовая стабильность обеспечивает оптимальный размер денежного потока, а недостаток может ухудшить финансовое положение организации и прекратить производство.
Соответственно, каждая организация нуждается в анализе денежных средств, так как анализ помогает избежать негативных последствий в будущем.
В настоящее время значительную роль в работе розничных компаний потребительского сегмента играют ритейлеры. Экономика розничной торговли потребительского сектора даёт основу для изучения управления денежными потоками, формирования финансовой от
Содержание
Введение 3
1. Теоретические основы управления денежными потоками предприятия 6
1.1. Сущность денежных потоков в деятельности предприятия 6
1.2. Виды денежных потоков предприятия 7
1.3. Механизм управления денежными потоками предприятия 14
2. Анализ и оценка управления денежных потоков ПАО «Детский мир» 18
2.1. Общая характеристика деятельности ПАО «Детский мир» 18
2.2 Анализ и оценка движения денежных средств на основе бухгалтерской отчётности ПАО «Детский мир» 19
2.3. Рекомендации по управлению денежными потоками ПАО «Детский мир» 33
Заключение 35
Список литературы 37
Список литературы
1) Лукасевич, И. Я. Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 1. Основные понятия, методы и концепции: учебник и практикум для вузов / И. Я. Лукасевич. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2022. — 377 с. — (Высшее образование). — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/488925.
2) Поляк, Г. Б. Финансовый менеджмент: учебник для академического бакалавриата / Г. Б. Поляк. [и др.] - 4-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2022. — 456 с. — (Авторский учебник). — Текст: непосредственный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/author-course/finansovyy-menedzhment-507804.
3) Махонина, Е. А. Управление денежными потоками предприятия / Е. А. Махонина, Е. Б. Вокина. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2015. — № 11.3 (91.3). — С. 53-55. — URL: https://moluch.ru/archive/91/19702/.
3) Погодина, Т. В. Финансовый менеджмент: учебник и практикум для вузов / Т. В. Погодина. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – 351 с. - (Высшее образование). – Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. - URL: https://urait.ru/author-course/finansovyy-menedzhment-511405.
4) Галицкая, C. B. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: учебное пособие / C.B. Галицкая. - М.: Эксмо, 2013. - 624 с.
5) Абрамян, А. К. Коваленко, О. Г. Теоретическое представление категории «денежные потоки» // Молодой ученый. — 2019. — №1. Т.1. — С. 84-86. — URL: https://moluch.ru/archive/36/4123/.
6) Чикарова, М. Ю. Денежные потоки предприятия: проблемы классификации // Финансовый анализ: теория и практика. – 2005. – С. 16-19. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/denezhnye-potoki-predpriyatiya-problemy-klassifikatsii/viewer.
7) Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М. С. Абрютина, А. В. Грачев А. В. М.: Дело и Сервис, 2018. 256 с.
8) Батищева, Е. А. Анализ и управление денежными потоками –
Управление денежными потоками - инструмент, с помощью которого организация сможет добиться желаемого результата – контроля за деятельностью организации. Эффективная организация денежных потоков является важным звеном цепочки функционирования его финансовой системы.
Быстрые способы управления денежными потоками позволяют предприятию получать дополнительную прибыль, которая формируется её денежными активами. Существует два метода анализирования движения денег: косвенный и прямой. При использовании прямого метода раскрываются основные категории валовых денежных поступлений и платежей. К достоинствам прямого метода можно отнести следующее: даёт возможность оперативно делать выводы о достаточности денежных средств для выполнения текущих обязательств; даёт возможность показать основные источники притока и оттока денег; связан с бюджетом денежных поступлений и выплат. Недостаток заключается в том, что прямой метод не раскрывает связь