Дебиторская задолженность в составе оборотных средств предприятия, источники формирования и механизм управления
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях происходит постоянное расширение рынков сбыта, а также увеличение оборотов организаций. Это приводит к большому объему денежных потоков и предметов договора, что приводит к возникновению дебиторской задолженности. Однако в последнее время наблюдается рост числа «фирм- однодневок». Распознать такие компании достаточно трудно перед началом договорных отношений. Поэтому следует осуществлять контроль не только за текущей дебиторской задолженностью, но и за репутацией потенциальных клиентов, а именно за тем, насколько они платежеспособны. Следует также обращать внимание на репутацию потенциального клиента.В условиях экономического спада многие крупные оптовые компании вынуждены работать с большой дебиторской задолженностью. При невозврате данной задолженности нарушается общее функционирование компании, так как у нее нет средств для обеспечения своих затрат. Данная ситуация может привести к банкротству компании.
ВВЕДЕНИЕ. 3
ГЛАВА 1. Теоретические основы управления дебиторской задолженностью.. 6
1.1 Сущность и структура оборотного капитала и место в нем дебиторской задолженности. 6
1.2 Механизм управления дебиторской задолженностью.. 11
ГЛАВА 2. Практическое исследование управления дебиторской задолженностью в ООО «ТД «ВентПром». 20
2.1. Краткая характеристика предприятия. 20
2.2. Анализ управления дебиторской задолженностью.. 22
ГЛАВА 3. Совершенствование системы управления дебиторской задолженностью в ООО «ТД «ВентПром». 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 38
ПРИЛОЖЕНИЯ.. 40
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 16.04.2022) // Российская газета, N 84, 19.04.2022.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 18.03.2023)// Российская газета", N 58, 21.03.2023.
3. Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 29.12.2022) «Об исполнительном производстве».
4. Андреева И.В. Дебиторская задолженность: инструкция по списанию / И.В. Андреева // В курсе правового дела. 2021. - №27. – С. 21-23.
5. Абрютина М.С. Анализ финансово–экономической деятельности предприятия: учебник / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – М.: Дело и сервис, 2018. – 290 с.
6. Афанасьев А.И. Как поступить с просроченной задолженностью / А.И. Афансьев // Финансовый директор. 2022. – №14. – С. 45-49.
7. Анализ финансово–экономической деятельности предприятий: учебник / Н.П. Любушкин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова; Под ред. Н.П. Любушкина. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2018. – 269 с.
8. Бахрушина Н.Н. Создание системы управления дебиторской задолженностью: учебное пособие / Н.Н. Бахрушина. – М.: Инфра-М, 2018. – 167 с.
9. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: учебное пособие / И.Т. Балабанов. – Москва: Финансы и статистика, 2021. – 359 с.
10. Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 290 с.
11. Басовский Л.Е. Экономический анализ: учебник / Л.Е. Басовский. – М.: Инфра-М, 2018. – 224 с.
12. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: курс лекций / под ред. И.П. Мерзлякова. – М.: ИНФРА – М, 2019. – 298 с.
13. Бланк И.А. Управление денежными потоками: учебное пособие / И.А. Бланк. – К.: Ника-Центр, 2017. – 752 с.
14. Бабенко И.В. Оборотные производственные активы: прогнозирование и планирование: учеб. пособие / И. В. Бабенко, Т. Н. Бабич, Э. Н. Кузьбожев. Курск: Учитель, 2021. – 360 с.
Чтобы обеспечить непрерывность процесса производства, любая компания должна иметь определенную размер оборотного капитала.Наиболее точно формулирует оборотный капитал Бабаенко И.В.: «оборотный капитал – это авансированная денежная стоимость планомерного формирования и применения оборотного производственного фонда и оборотного фонда обращения минимально необходимого размера, но достаточного для организации постоянного процесса обращения и производства» [14, с. 14].Хотя многие авторы полагают, что понятия о оборотном капитале и о оборотных средствах являются идентичными, с развитием рыночной экономики, появляется в ней рынок ценных бумаг и депозитов, наиболее правильным является толкование об оборотном капитале, по которому кроме оборотных средств в него относятся и краткосрочное финансовое вложение (рис.1).Сущность капитала оборота - обеспечение непрерывной воспроизводственной деятельности, включающей в себя производство и обращение.Основная особенность оборотного капитала заключается то, что он не расходуется и не потребляется в ходе производства, а вносятся в производство авансом, а использованные средства возвратятся предприятию после окончания каждого производственного цикла, в том числе закупки сырья, материалов, производства изделий, их реализации и получения выручки из реализации изделий [21, с. 106].