Бухгалтерский учет и анализ операций по доверительному управлению имуществом (АО УК «БКС»)

Скачать дипломную работу на тему: Бухгалтерский учет и анализ операций по доверительному управлению имуществом (АО УК «БКС»). В которой определена сущность доверительного управления. Изучены особенности бухгалтерского учета при передаче (приеме) активов в доверительное управление.
Author image
Ekaterina
Тип
Дипломная работа
Дата загрузки
06.03.2025
Объем файла
1990 Кб
Количество страниц
104
Уникальность
Неизвестно
Стоимость работы:
Бесплатно
Заказать написание авторской работы с гарантией

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. Владение имуществом часто связано с большим количеством проблем, и собственник не всегда в состоянии эффективно управлять тем, чем он владеет. На практике возникают ситуации, когда собственник не имеет возможности должным образом распорядиться своим имуществом в силу того, что не обладает достаточной квалификацией или необходимыми навыками для извлечения выгоды от его использования. Иногда собственник физически не может осуществлять управление своим имуществом. В данных ситуациях необходимо привлечение лица извне, что и осуществляют собственники, передавая свое имущество в доверительное управление.Доверительное управление в широком смысле – это передача актива в управление другому (доверенному) лицу с целью его сохранения или получения прибыли от этого управления. Оно включает в себя большинство видов услуг, связанных с перераспределением временно свободных средств.

ВВЕДЕНИЕ.. 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВОМ... 5
1.1 Понятие и сущность доверительного управления. Объект, субъект доверительного управления. 5
1.2. Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению имуществом  10
2 УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ ИМУЩЕСТВОМ В АО УК «БКС». 17
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика управляющей компании  17
2.2 Организация бухгалтерского учета доверительного управления имуществом в АО УК «БКС». 21
2.3 Анализ активов по видам доверительного управления. 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ... 36
Приложения

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Основная литература
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) // Консультант Плюс [сайт]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/ (дата обращения 18.01.2023)
Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) ?О бухгалтерском учете? (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) // Консультант Плюс [сайт]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения 18.01.2023)
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) ?Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению? // Консультант Плюс [сайт]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/ (дата обращения 15.01.2023)
Положение Банка России от 18.11.2015 № 505-П (ред. от 17.11.2016, с изм. от 15.11.2019) ?Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями? (Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2015 № 40028) // Консультант Плюс [сайт]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_189483/ (дата обращения 18.01.2023)
Положение Банка России от 02.09.2015 № 486-П (ред. от 14.09.2022) ?О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения? (Зарегистрировано в Минюсте России 07.10.2015 № 39197) // Консультант Плюс [сайт]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_185615/ (дата обращения 15.01.2023)
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / О.В. Грищенко – Таганрог: Издательство ТРТУ, 2020. – 112 с.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Г.В. Cавицкая. – 7-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2023. – 540 с.

Несоблюдение формы договора доверительного управления имуществом или отсутствие его регистрации в государственном органе регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним влечет недействительность такого договора.Если объектом доверительного управления являются ценные бумаги, такой договор доверительного управления отличается очень высокой самостоятельностью управляющего, он действует, как если бы это были его ценные бумаги и деньги. Он покупает, продает, закладывает, занимает ценные бумаги, также занимает денежные средства, действуя с имуществом как собственник.При этом ценные бумаги учитываются на отдельном счете в реестре или счете депо, то есть отделены физически от другого имущества управляющего. Денежные средства также находятся на отдельном банковском счете. Речь идет не просто об отдельном учете имущества в балансе управляющего, а о фактическом обособлении средств. На это имущество не может быть наложен арест, оно не может быть обращено в конкурсную массу управляющего.При доверительном управлении ценными бумагами присутствует такая практика, как объединение имущества разных учредителей управления. Законодательно эта практика основана на положениях ст. 1025 ГК РФ, где оговорены особенности управления ценными бумагами. Объединение ценных бумаг и денежных средств позволяет резко снизить издержки управления, повысить диверсификацию вложений и уменьшить риски, что   в конечном счете приводит к наиболее полному удовлетворению интересов каждого учредителя управления.Благодаря этому исключительному положению ценных бумаг среди других объектов доверительного управления получили развитие такие коллективные формы инвестирования, как паевые инвестиционные фонды и общие фонды банковского управления.