Соотношение между компонентами системы внутреннего контроля – службой комплаенс, службой внутреннего контроля и службой внутреннего аудита в коммерческом банке
Введение
Аннотация. Научная статья посвящена изучению соотношения между компонентами системы внутреннего контроля в коммерческом банке, а именно органов системы: службы комплаенс, службы внутреннего контроля и службы внутреннего аудита. В статье представлен комплексный анализ органов системы органов внутреннего контроля, который может способствовать выявлению проблем, с которыми могут столкнуться банки при внедрении системы внутреннего контроля и/или распределении функционала между органами системы внутреннего контроля, их взаимодействии с подразделениями банка и друг с другом. Так как наличие неэффективной системы внутреннего контроля банка может стать причиной нарушения законодательства РФ и/или финансовых потерь, а также привлечения банка к ответственности со стороны Банка России в виде санкций, вплоть до отзыва лицензии и прекращения деятельности. Предложены направления по решению данных проблем.
Список литературы
ФЗ N 395-1 от 2 декабря 1990 года «О банках и банковской деятельности». 1990. [Электронный ресурс] / Консультант. - Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/.
Дата доступа: 25.03.2023.
Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (с изменениями и дополнениями). 2003. [Электронный ресурс] / Гарант. - Режим доступа: https://base.garant.ru/584330/#friends. - Дата доступа: 31.03.2023.
Письмо Банка России от 02.11.2007 N 173-Т "О рекомендациях
Базельского комитета по банковскому надзору". 2007. [Электронный ресурс] / Законы, кодексы и нормативно-правовые акты Российской Федерации. - Режим доступа: https://legalacts.ru/doc/pismo-banka-rossii-ot-02112007-n-173-t/. -
Дата доступа: 26.03.2023.
Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору. Принципы корпоративного управления для банков. 2015. [Электронный ресурс] / Банк России. Режим доступа: https://cbr.ru/Content/Document/File/36687/Basel_cgpb.pdf. - Дата доступа: 05.04.2023.
Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору.
Система внутреннего контроля в банках: основы организации, 1998. [Электронный ресурс] / Консорциум Кодекс. Режим доступа: https://docs.cntd.ru/document/901793020. - Дата доступа: 03.04.2023.
Рекомендации к письму Банка России № ИН-06-28/143 от 01.10.2020 об организации управления рисками, внутреннего контроля, внутреннего аудита, работы комитета совета директоров (наблюдательного совета) по аудиту в публичных акционерных обществах
[Электронный ресурс] / Банк России 2020. - Режим доступа: https://cbr.ru/statichtml/file/59420/20201001_in_06_28-143.pdf. - Дата доступа: 07.04.2023
Указание Центрального Банка России № 603-У от 7 июля 1999 г. О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях
По данным Банка России, в период с 1 января 2019 года по 20 апреля 2021 года - рынок покинули 97 кредитных организаций. Из них: у 55 была отозвана лицензия, 25 организаций присоединились к другим игрокам, 16 прекратили деятельность после добровольной ликвидации, и одна организация сдала банковскую лицензию и перешла в статус микрофинансовой компании. Экспертами отмечается, что из 55 отзывов лицензий 28 случаев произошли в 2019 году, 16 - в 2020 году, 11 - в 2021 году. Анализ данных предоставленных Банком России показал, что основными причинами для лишения банков лицензий являются:нарушение требований законодательства в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма - 29 случаев;проведения непрозрачных "схемных" операций для искусственного поддержания нормативов (28 случаев);потери капитала или нарушения регуляторных нормативов (18 случаев);вывод активов (6 случаев). «Во многих случаях имеет место сочетаний нескольких оснований для крайних регуляторных мер. Особенностью последних нескольких месяцев является то, что в основаниях для отзыва лицензии отдельно стала выделяться вовлеченность банка в проведение операций в пользу нелегальных онлайн-казино, букмекерских контор и тотализаторов», - добавили аналитики [15].Данные нарушения, выявленные Банком России, указывают на неэффективность функционирования системы органов внутреннего контроля, а так же на необходимость разработки и внедрения мероприятий по совершенствованию взаимодействия органов системы внутреннего контроля в коммерческих банках, во избежание репутационных, правовых и операционных рисков. В соответствии с положением Банка России от 16 декабря 2003 г. N 242-П"Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", внутренний контроль – это деятельность, осуществляемая кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на достижение определенных целей [2].Согласно концепции COSO, содержащейся в опубликованном в 2013 г. докладе «Внутренний контроль. Интегрированная модель», обозначает цели внутреннего контроля банка как достижение операционной эффективности, достоверности финансовой и иной отчетности, а также соответствие деятельности нормативным требованиям для формирования «надлежащей устойчивости по отношению к внутренним и внешним факторам» [13].