Принципы совершенствования налогообложения для повышения эффективности финансовой системы.
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы обусловлена тем, что в настоящее время налоги и налоговая система — это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики. Без формирования подходящей модели налоговой системы, правильного выбора инструментов налогового регулирования невозможна реализация эффективной налоговой системы, а следовательно, и преобразования экономики.
В этой связи выделим проблемы, которые возникают при создании налоговых систем:
в основном высокие ставки подоходного налога;
выбор налогового инструмента в соответствии с целями государственного регулирования экономической системы;
несправедливое изъятие любых денежных средств, поступивших на счета предприятий, в уплату НДС;
уклон от платежей физических лиц;
недостаточная четкость и ясность положений нормативных документов по налогообложению, их противоречивость и запутанность;
во многих случаях бедные фактически платят большую часть своего дохода в виде налогов.
Введение
1. Теоретические основы и исследования налоговых систем государства
1.1. Сущность и роль налоговой системы
1.2. Основные инструменты налогового регулирования
1.3. Налоговая система в экономике и механизм ее функционирования
2. Особенности налоговой системы в России
2.1. Налоговые системы зарубежных стран
2.2. Выборы налоговых инструментов в регулировании экономики
зарубежных стран, Российской Федерации
3. Налоги как инструмент финансово-экономической политики
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Малис, Н.И. Налоговая политика государства. Учебник и практикум для академического бакалавриата / Н.И. Малис - М.: Издательство Юрайт, 2014.
Ганусенка, Е.В. Налоговая политика в механизме взаимодействия государства, права и экономики / Е.В. Ганусенка // Сибирский юридический вестник. - 2017
Конституция России // Информационная система «Гарант».
Цирихова, З.В. Основные направления налоговой политики на 2016-2018 годы / З.В. Цирихова, Д.Н. Хинчагашвили // Научные известия. - 2016
Голуб, Д.С. Новые тенденции в налоговой политике России / Д.С. Голуб // Вестник университета. - 2017.
Данькина, И.А. Проблемы налогообложения в России / И.А. Данькина, А.С. Клевкова // Символ науки. - 2016.
Алексейчева, Е.Ю. Налоги и налогообложение. Учение для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов - М.: Издательскоторговая корпорация «Дашков и К», 2017.
Налоговый кодекс России (часть первая) // Информационная система «Гарант»
Налоговый кодекс России (часть вторая) // Информационная система «Гарант»
Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016.
Косов, М.Е. Финансы и кредит. Учебное пособие/ М.Е. Косов - М.: Юнити-Дана, 2015.
Мельникова, И.Д. Развитие налоговой системы в рыночной экономике России / И.Д. Мельникова, В.И. Ахмеева.
Гончаренко Л.И. Налоговая политика государства: нужна ли смена модели в условиях современного экономического кризиса / Л.И. Гончаренко, Н.И. Малис // Экономика. Налоги. Право.
Налоговая аналитика: официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ
Худяев, П.В. Инструменты налогового регулирования в финансовом и реальном секторах экономики/ П.В. Худяев // Вестник университета. - 2013.
Деятельность организаций регулируется налоговыми ставками, то есть, снижение налоговых ставок приводит к увеличению инвестиций и увеличению производства. Таким образом, происходит стимулирование малого предпринимательства.
Для устойчивого развития экономики и роста доходов на федеральном, региональном и местном уровнях необходимо постоянное стимулирование инвестиционной деятельности. Инвестиции влияют на воспроизводственный процесс с долгосрочной перспективой. Их количество определяется средствами предприятий, в России они составляют более половины общего объема инвестиций.
На первый взгляд могло показаться, что государству выгодно увеличивать ставку налога. На самом деле необходимо правильно регулировать налоговую нагрузку. Только правильное налоговое регулирование и использовании основных инструментов способствуют эффективному экономическому развитию страны.