Управление движением денежных средств на предприятии
ВВЕДЕНИЕ
Под денежным потоком фирмы принимается совокупность распределенных во времени выплат и поступлений финансовых средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.
Высокая роль действенного управления финансовыми потоками хозяйствующего субъекта определяется следующими основными положениями.
Хозяйственную деятельность субъекта предприятия практически во всех ее сферах обслуживают денежные потоки. Образно денежный поток можно представить в виде системы «финансового кровообращения» организма фирмы. Определенно санкционированные денежные потоки фирмы являются важным признаком ее «финансового здоровья».
Конструктивное и эффективное управление финансовыми потоками обеспечивает стабильное экономическое равновесие фирмы в процессе ее развития. Экономическая устойчивость фирмы зависит от того, на сколько видов денежных средств синхронизированы меж собой по размерам и во времени. Высокая степень такой синхронизации гарантирует более быструю реализацию стратегических целей формирования фирмы.
Рациональное распределение денежных потоков способствует увеличению ритмичности осуществления операционного процесса фирмы, что, в свою очередь, несомненно обеспечивает рост производства и реализации ее продукции.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ_________________________________________________3
1. ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Понятие и классификация денежных средств _____
1.2 Методы расчета и анализ движения денежных средств
2. ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО "Химпром"_____________31
2.2 Анализ финансовой отчетности ПАО "Химпром"___________________________________________38
2.3 Рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами предприятия ПАО «Химпром»______________41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ______________________________________________
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК___________________________
ПРИЛОЖЕНИЕ______________________________________________
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 13.07.2019); (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015); (часть третья) от 26.11.2001 № 146-ФЗ (ред. от 05.05.2014); (часть четвертая) от 18.12.2006. № 230-ФЗ (ред. от 28.11.2015) – Официальный текст. – М.: ЭЛИТ, 2015.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2019) // Собрание законодательства РФ, №31, 03.08.1998, ст. 3824; (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2015) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 04.11.2018) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ, 12.12.2011, № 50, ст. 7344.
4. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О несостоятельности (банкротстве)» // Собрание законодательства РФ, 28.10.2002, № 43, ст. 4190.
5. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34-н (ред. от 24.12.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 23, 14.09.1998.
6. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 №43н (ред. от 08.11.2019) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) // Финансовая газета, № 34, 1999.
7. Приказ Минфина России от 02.07.2010 №66н (ред. от 06.04.2019) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 № 18023) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 35, 30.08.2010.
8. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – 2-е изд., испр. – М.: Дело и Сервис, 2000. -256 с.
9. Афоничкин, А. И. Финансовый менеджмент в 2 ч., Часть 1. Методология : учебник и практикум для вузов/ А. И. Афоничкин, Л. И. Журова, Д. Г. Михаленко ; под редакцией А. И. Афоничкина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2019. – с. 43.
10. Белик Е.В., Бережнова Е.И., Житлухина О.Г., Недбайлова Н.В., Совершенствование оценки денежных потоков и их влияния на финансовую устойчивость. – Владивосток: Изд-во ТГЭУ, 2015. – 180 с.
11. Бланк И. А., Финансовый менеджмент : учеб. Пособие / И. А. Бланка. – Киев : Ника – Центр, 2015. – 275 с.
12. Бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО «Химпром [изучая Электронный ресурс] - Режим доступа: https://www.e-disclosure.ru/portal/company.aspx?id=5727.
13. Дафт Р. Менеджмент. 10-е изд. / Пер. с англ. – СПб.: Питер, 2013. – 656 с. – 656 с.
14. Донцова, Л. В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. – М. : Дело и Сервис, 2016. – 206 с.
15. Ефимова О.В., Бородина Е.И., Бердников В.В., Мельник М.В., Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие для магистров (Гриф УМО). М. Омега-Л (серия Высшее финансовое образование), 2013. – 388 с.
16. Мельник М.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения: учебное пособие / М.В. Мельник, В.В. Бердников. - М.: Экономистъ, 2009. – 159 с.
17. Новопашина Е.А. Практика оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта с учетом мирового опыта: учебное пособие / Е.А. Новопашина. – М.: Омега –Л, 2009. – 214 с.
18. Павлова, Л.Н. Финансы предприятий: учебник для вузов Л.Н. Павлова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. – 639 с.
19. Погодина, Т. В., Финансовый менеджмент : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / под. ред. Т. В. Погодиой. – Москва : Издательство Юрайт, 2019 – 101 с.
20. Сорокина, Е. М. Анализ денежных потоков организации: теория и практика в условиях реформирования российской экономики / Е. М. Сорокина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Финансы и статистика, 2015 – 125 с.
В 2016 году началась реализация проекта производства изопропилового спирта, гипохлорита кальция. Реагент ПАФ-13А, производимый ПАО «Химпром», награжден Золотым Знаком качества конкурса «Всероссийская Марка (III тысячелетие). Знак качества XXI века». На «Химпроме» завершен проект увеличения мощности производства перекиси водорода до 95 тыс. тонн в год (в перерасчете на 30% концентрацию) – такова мощность производства перекиси водорода, что на 48% больше, чем до начала проекта.
Также «Химпром» включен в Национальный Реестр «Ведущие промышленные предприятия России» за 2016 год. Диплом лауреата всероссийского конкурса получил Ингибитор отложения минеральных солей-1 производства ПАО «Химпром». Кислота соляная ингибированная стала дипломантом конкурса.
В 2017 году завод получил звание «Лидер отрасли - 2016», заняв IV место во «Всероссийском Бизнес-Рейтинге» в категории «Производство прочих основных органических химических веществ, не включенных в другие группировки». ПАО «Химпром» заключило соглашение с министерством природных ресурсов и экологии Российской Федерации, Росприроднадзором и кабинетом министров Чувашской Республики о направлении 670 млн рублей на снижение нагрузки на окружающую среду.