Роль службы внутреннего контроля и службы внутреннего аудита банка в обеспечении его безопасности
ВВЕДЕНИЕ
Во все времена банки выполняли важную роль финансового посредника - трансформатора долговых обязательств и рисков. Кроме того, они выступали и выступают одним из важнейших хранилищ общественных сбережений, в том числе сбережений частных лиц. Данным обстоятельством объясняется огромное значение для банковского бизнеса доверия со стороны общества. При его отсутствии в банковскую систему не может поступить достаточно средств, что негативно может сказаться на развитии экономики.Важным условием построения надежной банковской системы, которая заслуживает доверие инвесторов, выступает повышение эффективности банковского управления, в том числе его особой функции - контроля. Поэтому изучение проблем функционирования контроля в кредитной организации является крайне актуальным как с точки зрения развития теории внутреннего контроля, так и с позиции практической деятельности кредитных организаций. Таким образом, совсем не случайно уделяется большое внимание теме внутреннего контроля. В результате проведенного анализа Базельский комитет по банковскому надзору сделал вывод, что эффективная система внутреннего контроля является критически важным компонентом управления банком и основой для обеспечения безопасности и устойчивости банковских операций.
Оглавление
Введение
1.ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Понятие и сущность внутреннего контроля
2Организация системы внутреннего контроля
МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ЗАО «ПЕРВОУРАЛЬСКБАНК» .
1 Структура системы внутреннего контроля ЗАО «ПЕРВОУРАЛЬСКБАНК»
ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В ЗАО «ПЕРВОУРАЛЬСКБАНК»
1 Общая характеристика деятельности ЗАО "ПЕРВОУРАЛЬСКБАНК"
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (действующая редакция от 20.04.2015). . Устав ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ПЕРВОУРАЛЬСКИЙ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК», утвержденный Общим собранием (Протокол № 1 от 12 апреля 2002 года) с изменениями и дополнениями. . Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». . Указание Банка России от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». . Положение Банка России от 28.08.1997 № 509 «Об организации внутреннего контроля в банках». . Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ (с учетом изменений и дополнений). . Положение Банка России № 160-П «О порядке осуществления Банком России контроля за исполнением кредитными организациями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». . Указанием Банка России от 1 апреля 2014 г. № 3223-У «О требованиях к руководителям службы управления рисками, службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита кредитной организации». . Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации». . Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Внутренний аудит и взаимоотношения надзорных органов и аудиторов». . Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Общие основы функционирования систем внутреннего контроля в кредитных организациях». . Положение Банка России № 161-П «О порядке предоставления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». . Ф
Внутренний контроль в современном его понимании в мировой банковской практике начинался с комитетов по аудиту при советах директоров (audit committee of the board of directors). Эти комитеты состояли, в основном, из внештатных сотрудников и независимых внешних аудиторов. Впервые подобные комитеты появились в Канаде на основании акта о банках 1980 года с целью предварительной проверки достоверности финансовой отчетности банков до ее утверждения администрацией. Также, комитеты по аудиту проверяли действенность системы внутрибанковского контроля, осуществляли анализ целесообразности инвестиций и других операций, которые могут существенно повлиять на финансовое положение банка. Позднее такие комитеты были образованы в Великобритании и США.По сравнению с другими сферами деятельности банковский бизнес характеризуется более высоким уровнем риска. Под банковским риском понимают - возможность негативного воздействия ожидаемых или непредвиденных событий на доходы или капитал банка. Тогда наличие оптимальной системы контроля, несущей в себе функции предупреждения, обнаружения, распознавания, предотвращения и локализации последствий реализации (материализации) рисков является основой успешного функционирования кредитной организации и, таким образом, ключевым направлением банковского менеджмента. При этом функции системы контроля должны быть реализованы в отношении прошлого, настоящего и будущего периодов.