Учет и анализ денежных средств экономического субъекта (на материалах ООО «Сорцум» г. Новосибирска)
ВВЕДЕНИЕ
Фазы цикла денежных средств делятся на начальную и конечную и их соотношение во многом определяется эффективностью всей хозяйственной деятельностью.
Денежные средства предприятий - это совокупность денежных средств, хранящихся в кассе, на банковских счетах, обменных курсах, специальных и депозитных счетах, открытых аккредитивах и специальных счетах, чековых книжках, транзитных переводах и кассовых отчетах.
Актуальность выпускной квалификационной работы вызвана значимостью правильно организованного учета денежных средств на предприятии для ведения финансово -хозяйственной деятельности.
Для расчета платежеспособности и ликвидности и правильной организации денежного обращения организации имеет важное значение бухгалтерский учет денежных средств.
Основной целью анализа движения денежных средств является анализ финансового состояния и доходности организации, при этом устойчивое финансовое состояние будет достигнуто в том случае, если будет согласован контроль на д
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ....................................................................................................6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА………………...9
1.1. Понятие и классификация денежных средств экономического субъекта …………………………………………………………………………...9
1.2. Цели, задачи, нормативно – правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств………………………………………16
1.3. Система показателей оценки и методика анализа денежных средств экономического субъекта…………………………………………..….23
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА НА ПРИМЕРЕ ООО «СОРЦУМ » …....27
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности организации………………………………………………………………………27
2.2. Бухгалтерский учёт денежных средств………………………..29
2.3. Порядок формирования отчёта о движении денежных средств.32
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «СОРЦУМ »………. 38
3.1. Анализ динамики и факторов изменения объёмов денежных потоков ……………………………………………………………………..........38
3.2. Анализ интенсивности и эффективности денежного потока организации ……………………………………………………………………..49
3.3. Оценка влияния денежных потоков на финансовую устойчивость экономического субъекта………………………………………51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. ........................................................................................56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 13.04.2016) Ч.2 // «Собрание законодательства РФ». 07.08.2000. № 32. ст.3340.
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая ) Федеральный закон принят 30.11.1994 года № 51 - ФЗ (ред. от 30.12.2015) // Российская газета. - №2 от 12.01.2016.
3. Федеральный закон РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете »// «Парламентская газета ». 12.12.2011. №54. ст.7344.
4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».
5. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 № 18023) (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год).
6. Приказ Минфина России Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 16 "Денежные средства " от 25.11.2011 № 160н7. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 29.03.2017) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 №1598).
8. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 №43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации » (ПБУ 4/99)».
9. Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации " (утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П)
10. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств " (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 № 20336) // "Российская газета ", № 87, 22.04.2011.
11. "Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" (введен в действие на территории Российской Федерации Прик
Основным элементом при расчете чистого денежного потока по операционной деятельности косвенным методом является чистая прибыль, полученная в отчетном периоде. С помощью внесения определенных коррективов, чистая прибыль трансформируется в показатель чистого денежного потока.
Ниже представлена формула, по которой проводится расчет этого показателя по операционной деятельности:
ЧДПо = ЧП+А+∆ДЗ+∆Зтм+∆КЗ +∆ Р (2)
где, ЧДПо - сумма чистого денежного потока предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;
ЧП - сумма чистой прибыли предприятия; А - сумма амортизационных отчислений; ∆ДЗ - прирост (снижение) суммы дебиторской задолженности;
∆Зтм - прирост (снижение ) суммы запас