Учет денежных средств и анализ денежных потоков организации
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы выпускной квалификационной работы «Учет денежных средств и анализ денежных потоков организации» заключается в том, что теоретические и практические знания в данной области помогут обеспечить экономический успех, что позволит добиться финансовой устойчивости предприятия. Так как основной задачей каждой организации является поддержание сбалансированности между высоким уровнем рентабельности работы организации и достаточной ее платежеспособностью, то решение этой задачи в первую очередь базируется на умелом управлении денежными потоками. Так как строки бухгалтерского баланса выражены в денежном эквиваленте, то, в связи с этим, необходимо правильное ведение бухгалтерского учета денежных средств. А осуществление анализа денежных потоков раскроет информацию о наиболее значимых источниках поступлений денежных средств и направлений их расходования.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………. 2
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ………………………………………............................ 5
1.1. Сущность и понятия денежных средств и денежных потоков... 5
1.2. Бухгалтерский учет денежных средств………………………… 12
1.3. Методы анализа денежных потоков организации…………… 18
ГЛАВА II. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «МОНТАЖСПЕЦ-СТРОЙ»…………………………………………………………… 26
2.1. Организационно-правовая характеристика предприятия ООО «МОНТАЖСПЕЦСТРОЙ»………………………………………. 26
2.2. Виды учета денежных средств и денежных потоков пред-приятия…………………………………………………………….. 32
2.3. Анализ финансового состояния организации…………………... 40
ГЛАВА III. ОПТИМИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «МОНТАЖСПЕЦСТРОЙ»………………………………... 50
3.1. Оптимизация объемов денежных потоков……………………… 50
3.2. Рекомендации по планированию денежных потоков………….. 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….. 61
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………….. 65
ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………………….. 72
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗи часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ: [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/70103036/ – (дата обращения: 01.04.2023). – Текст: электронный.
2.Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ«О бухгалтерском учете»:[Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/70103036/ – (дата обращения: 01.04.2023). – Текст: электронный.
3.Приказ Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. № 126н«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02»: [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/70103036/ – (дата обращения: 01.04.2023). – Текст: электронный.
4.Приказ Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)»: [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/70103036/ – (дата обращения: 01.04.2023). – Текст: электронный.
5.Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н«Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»: )»: [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/70103036/ – (дата обращения: 01.04.2023). – Текст: электронный.
6.Приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106н«Об утверждении положений по бухгалтерскому учету». Приложение 1. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008): )»: [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/70103036/ – (дата обращения: 01.04.2023). – Текст: электронный.
7.Приказ Минфина РФ от 1 октября 1997г. № 118 «Об утверждении методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)». Раздел IV. Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия: [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/70103036/ – (дата обращения: 01.04.2023). – Текст: электронный.
В законодательных актах определение денежных средств отсутствует, но оно есть в учебниках и в электронных справочниках.
В экономическом учебнике «Бухгалтерский (финансовый) учет» авторы В.С. Быков, Т.В. Горбунова, И.В. Ромашкина дают следующее определение денежных средств: «Денежные средства – это оборотные активы, коэффициент ликвидности которых принимается за единицу, характеризующие начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств организации (процесс снабжения и процесс реализации).» [18, С.9]
То есть, денежные средства представляют собой ресурсы компании, име-ющие отражение в бухгалтерском балансе. При определении ликвидности их коэффициент будет равен единице. При помощи денежных средства осуществ-ляется кругооборот хозяйственных средств, то есть ими закупаются материальные ценности для производства продукции (работ, услуг) и при продаже готовой продукции (работ, услуг) организация получает выручку в виде денежных средств.