Бухгалтерский учет денежный средств и анализ денежных потоков (на примере ООО «СИСТЕМЫ ПЛЮС»)
ВВЕДЕНИЕ
Денежные средства организации характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость которых во многом определяется эффективностью всей предпринимательской деятельности. Денежные средства организаций представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства - это средства, которые быстро и легко преобразуются в любые другие материальные ценности и потому служат показателем их ликвидности.
По экономической сущности денежные средства относятся к высоколиквидным оборотным средствам, так как в любой момент могут быть использованы для оплаты задолженности.
Актуальность выпускной квалификационной работы обусловлена значением правильно организованного учета денежных средств в организации для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Для осуществле
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 9
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 12
1.1. Экономическая сущность денежных средств и их потоков 12
1.2. Нормативно-правовые и методические аспекты бухгалтерского учета денежных средств 18
1.3. Методика экономического анализа денежных потоков 23
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «СИСТЕМЫ ПЛЮС» Г. НОВОСИБИРСКА 37
2.1. Финансово-экономическая характеристика организации 37
2.2. Документальное оформление и бухгалтерский учет денежных средств в организации 42
2.3. Отражение информации о денежных средствах и их движении в бухгалтерской отчетности организации 52
3. РАЗВИТИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «СИСТЕМЫ ПЛЮС» Г. НОВОСИБИРСКА 64
3.1. Анализ состава, динамики и структуры денежных средств в организации 64
3.2. Анализ денежных потоков в организации 67
3.3. Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств и улучшению управления денежными потоками в организации 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. 18.03.2023) // http://www.consultant.ru
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 146-ФЗ (ре.д. 28.04.2023) // http://www.consultant.ru
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» // http://www.consultant.ru
4. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации» // http://www.consultant.ru
5. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н. // http://www.consultant.ru
6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (в ред. 08.11.2010)// http://www.consultant.ru
7. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
8. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред . от 05.10.2020) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н. // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н. // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
11. Абросимова Ю.В. Поручаем бухгалтеру ведение кассы организации / Ю.В. Абросимова // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2021. - № 9. - С. 68 - 78.
12. Александрова Н.В. Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ / Н.В. Александрова // Налоговая проверка. - 2020. - N 6. - С. 17 - 25.
13. Бекетов Н.В., Бекетов П.Н. Организация управленческого учета денежных потоков: методологические и организационные аспекты // Экономический анализ: теория и практика. 2018. № 4. С. 22
14. Богатый И. Договор эквайринга / И. Богатый // Практический бухгалтерский учет. - 2021. - № 5. - С. 59 - 69.
15. Бородина В. Кассовые
В случае если управление денежными потоками в компании неэффективно, то она сталкивается с дефицитом финансовых ресурсов для своей операционной и инвестиционной деятельности.
Возможными причинами дефицита денежных средств в организации выступают:
- низкая рентабельность основного производства, неэффективность прочей деятельности;
- высокие капитальные затраты в проекты с долгим сроком окупаемости;
- высокие выплаты налогов, кредитных процентов или дивидендов;
- высокая доля заемных средств в структуре капитала и др.
Также причинами дефицита денежных средств компании может выступать влияние различных факторов, как внешней, так и внутренней среды. На сегодняшний день существуют подробные перечни факторов, которые в разной степени оказывают влияние на конкретную организацию.
Внешние ф