Бухгалтерский учёт и анализ движения денежных средств в организациях
ВВЕДЕНИЕ
Одним из основных условий осуществления нормального функционирования организации считается предоставление оптимальной суммы денежных средств. Нехватка средств может оказать серьезное негативное влияние на работу организации, результатом может стать неплатежеспособность, снижение ликвидности, прибыльности и даже прекращение функционирования организации как хозяйствующего субъекта. Избыток денежных средств, помимо прочего, может иметь негативные последствия для организации, поскольку избыточная валютная масса, которая не задействована в производственном и коммерческом обороте, не приносит доход. В дополнение ко всему этому, на реальную стоимость денег влияют инфляционные процессы, обесценивающие их с течением времени. Поэтому организациям необходимо научиться вести правильную финансовую политику и искать пути по увеличению денежной массы.
Таким образом, проведение текущего и перспективного анализа движения денежных средств считается актуальным для организаций, работа которых
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа денежных средств. 8
1.1 Экономическая сущность и значение денежных средств. 8
1.2 Виды денежных средств 11
1.3 Система нормативного регулирования денежных средств. 18
1.4 Источники информации и методы анализа денежных средств организации 20
ГЛАВА 2. Бухгалтерский учет и анализ эффективности использования денежных средств на предприятии СХК Агрофирма "Согратль" 30
2.1. Краткая характеристика предприятия СХК Агрофирма "Согратль" 30
2.2. Учет денежных средств на расчётных счетах банка 37
2.3. Порядок отражения и формирования денежных средств в бухгалтерской отчетности 38
2.4. Анализ движения денежных средств СКХ Агрофирма "Согратль" 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 45
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 48
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"...
2. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (последняя редакция)
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)
4. Положение ЦБ РФ от 25 июня 1997 г. N 62 «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов» (в ред. Положения ЦБ РФ от 20.08.2002 N 193-П)
5. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)
6. Азиева, З.И. Организация внешнего контроля операций с денежными средствами организации [Текст] / З.И. Азиева // Вестник Академии знаний. — 2021. — № 2 (43). — С. 15-21.
7. Аксенова, Ж.А. Проблемы формирования отчетности и регулирования учета денежных средств [Текст] / Ж.А. Аксенова // Вестник Академии знаний. — 2020. — № 2 (37). — С. 42-47.
8. Астахов В.П. Бухгалтерский учет от А до Я: Учебное пособие / В.П. Астахов. — Рн/Д: Феникс, 2018. — 479 c.
9. Блажевич, О. Г. Оценка состава, структуры и эффективности использования денежного потока на предприятии [Текст] / О.Г. Блажевич // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. -2018. — № 2 (31). — С. 21–26.
10. Богаченко В. М. Основы бухгалтерского учета. Учебник. — М.: Феникс, 2021. — 188 c
11. Бухгалтерский учет и анализ (для бакалавров): учебное пособие / Под ред. Костюкова Е.И.. — М.: КноРус, 2018. — 416 c.
12. Грицун, Н.А. Учет и анализ движения денежных средств [Текст] / Н.А. Грицун // Актуальные вопросы современной экономики. — 2020. — № 4. — С. 213-222.
13. Джабраилова, Н.Д. Денежные средства как объект бухгалтерского учета и аудита [Текст] / Н.Д. Джабраилова // Вопросы устойчивого развития общества. 2020. № 2. С. 356-359.
14. Дорофеева, Д. П
Из этого следует, что валюта, находящаяся в распоряжении стоимость организации подлежит переоценке на момент составления отчетности и погашения обязательств.
Так же можно выделить, что существуют положительная и отрицательная курсовая разница.
Положительная курсовая разница образуется, если курс рубля по отношению к иностранной валюте падает (при пересчете остатка на активном счете) и если курс рубля увеличивается (при пересчете остатка на пассивном счете).
Отрицательная курсовая разница образуется, если курс рубля по отношению к иностранной валюте увеличивается (при пересчете остатка на активном счете) и если курс рубля падает (при пересчете остатка на пассивном счете).
Система нормативного регулирования денежных средств.Ведение бухгалтерского учета денежных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению (Закон «О бухгалтерском учете», положения