Цифровизация процесса налогового администрирования Российской Федерации на современном этапе.
Аннотация. В наши дни налоговое администрирование – это ключевой инструмент налоговых органов по контролю за исполнением налогового законодательства РФ физическими лицами и организациями, осуществляющими свою деятельность на территории государства. Являясь элементом экономического механизма нашей страны, налоговое администрирование характеризуется непрерывным развитием и подвергается модернизации. Последнее десятилетие можно ознаменовать процессом цифровизации многих сфер деятельности, в том числе и экономики. Использование цифровых инструментов в налоговой сфере предоставляет множество возможностей для совершенствования процесса налогового администрирования, тем самым сокращая возможные риски при осуществлении деятельности налоговых органов. В ходе исследования используются такие научные методы как анализ и синтез, оценка возможностей и недостатков внедрения различных информационных систем в налоговый процесс. Целью исследования является изучение существующих коммуникационных инструментов и ИС, при помощи которых в наше время осуществляется функционирование налоговых систем. Результатом данной работы является выявление преимуществ и недостатков данных информационных технологий.
Annotation. Nowadays, tax administration is a key tool of tax authorities to control the execution of the tax legislation of the Russian Federation by individuals and organizations carrying out their activities on the territory of the country. Being an element of the economic mechanism of our country, tax administration is characterized by continuous development and is subjected to modernization. The last decade can be marked by the process of digitalization of many spheres of activity, including the economy. The use of digital tools in the tax sphere provides many opportunities to improve the process of tax administration, thereby reducing the possible risks in the activities of tax authorities. The study uses such scientific methods as analysis and synthesis, evaluation of opportunities and disadvantages of implementing various information systems in the tax process. The aim of the research is to study existing communication tools and IS, with the help of which nowadays the functioning of tax systems is carried out. The result of this work is to identify the advantages and disadvantages of these information technologies.
Ключевые слова: цифровизация, налоговое администрирование, налоговые инспекции, информационные системы, НДС, ФНС.
Keywords: digitalization, tax administration, tax inspectorates, information systems, VAT, Federal Tax Service.
Список использованных источников:
Анисимова, А. А. Развитие налогового администрирования в России в условиях цифровизации экономики: дис. канд. экон. наук: 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит / ФГБОУВО «Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова». ‒ Москва, 2021. ‒ 146 с.
Концепция развития электронного документооборота в хозяйственной деятельности (утв. решением президиума Правительственной комиссии по цифровому развитию, использованию информационных технологий для улучшения качества жизни и условий ведения предпринимательской деятельности, протокол от 25.12.2021 N 34) // КонсультантПлюс: правовая справочная система [сайт]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_372761/ (дата обращения 13.04.2023).
Михаил Мишустин рассказал о цифровизации работы Налоговой службы на Всероссийском налоговом форуме. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/9195163/
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ. Петухова Римма Алексеевна, Григорьева Яна Александровна Налоговое администрирование в условиях цифровой экономики // Вестн. Том. гос. ун-та. Экономика. 2019. № 46. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovoe-administrirovanie-v-usloviyah-tsifrovoy-ekonomiki.
Петухова Р.А., Сладкова Е.В. Совершенствование налогового администрирования с учетом мировой практики применения современных информационных технологий // Инновационное развитие экономики: научно-практический и теоретический журнал. 2017, март-апрель. № 2(38). С. 191–197.
Распоряжение ФНС России от 22 декабря 2020 № 363 «Об утверждении ведомственной программы цифровой трансформации Федеральной налоговой службы на 2021–2023 годы».
Челышева Э.А. Проблемы и перспективы совершенствования налогового регулирования // Научный вестник Южного института менеджмента. 2016. № 1. С. 33–39.
Чумикова, Е. Д. Внедрение цифровых технологий в процессы налогового администрирования Российской Федерации / Е. Д. Чумикова, В. Ю.
Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 (ред. от 29.12.2022) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» гласит, что все организации и предприниматели обязаны использовать онлайн-кассу, которую можно приобрести только у сертифицированных поставщиков - список разрешенных моделей зафиксирован в ФНС. Современные кассовые аппараты фиксируют информацию о покупке и сразу отправляют ее в налоговую через интернет. Данная система упростила для юридических лиц и предпринимателей порядок уплаты налогов, но в то же время свела практически на 0 возможность «обмануть» налоговый орган, ведь теперь информация передается туда сразу после завершения операции.
Автоматический обмен налоговой информацией с зарубежными странами производится в соответствии с Международной конвенцией ОЭСР, к которой Россия присоединилась в 2017 году.