Криминалистический анализ бухгалтерских документов при расследовании экономических преступлений
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы дипломной работы. Уголовная статистика свидетельствует, что количество зарегистрированных экономических преступлений год от года возрастает в среднем на 15%. Подразделениями органов внутренних дел в 2022 году выявлено 81,8% от общего количества зарегистрированных преступлений экономической направленности и 74% криминальных деяний коррупционной направленности.
Министерство внутренних дел Российской Федерации во взаимодействии с другими правоохранительными ведомствами продолжает реализацию мер по контролю над оперативной обстановкой.
В 2022 году за преступления в сфере экономики осудили 238 106 человек, подсчитал Судебный департамент при Верховном суде. Большая часть из них совершили преступления против собственности (гл. 21 УК): чаще всего наказывали за кражи (158 154 осужденных) и мошенничества (21 236 осужденных).
Опубликована статистика рассмотрения гражданских дел в 2022 году
На втором месте - преступления в сфере экономической деятельност
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….………...6
1. Теоретические основы использования криминалистического анализа бухгалтерских документов в обеспечении экономической безопасности хозяйственного субъекта………………………………………………………………...9
1.1. Понятие и классификация криминалистического анализа. Правовая база квалификации экономических преступлений…………………………………………16
1.2. Диагностика уголовных преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности на основе анализа информации бухгалтерского учета и отчетности...20
1.3. Бухгалтерские документы, регистры и отчетность как информационная база криминалистического анализа………………………………………………………….32
2. Методика криминалистического анализа бухгалтерских документов для выявления экономических преступлений на примере отдела экономических экспертиз МВД России по Республике Башкортостан………………………………..41
2.1. Характеристика деятельности Управления по борьбе с экономическими преступлениями и противодействия коррупции МВД России по Республике Башкортостан…………………………………………………………………………….46
2.2. Особенности проведения отдельных следственных действий при расследовании экономических преступлений………………………………………………………..…51
2.3. Криминалистический анализ документов для выявления экономических преступлений ……………………………………………………………………………58
3. Совершенствование методов и методики проведения судебной экономической экспертизы при расследовании экономических преступлений………………………62
3.1. Развитие правовой базы в целях предотвращения экономических преступлений и повышения уровня экономической безопасности…………………………………...67
3.2. Внедрение системы комплаенс-контроля для эффективного предотвращения экономических преступлений и обеспечения экономической безопасности страны..............71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………….………………….……….……………………......73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………...……75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Белов, А.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебник/ А.А. Белов, А.Н. Белов. — М.: Книжный мир, 2017. — 245 с.
Дубоносов, Е.С. Судебная бухгалтерия: Учебно — практическое пособие/ Е.С. Дубоносов. — М.: Книжный мир, 2019. — 124 с.
Орлов, Ю.К. Заключение эксперта и его оценка (по уголовным делам): Учебное пособие / Ю.К. Орлов. — М.: Юрист, 2017. — 325 с.
Тришкина Е.А. Методика расследования преступлений в сфере налогообложения: Автореф. дис .канд. юрид. наук. Волгоград, 1999.
Шадрин, В.В. Применение судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе / В.В. Шадрин. — М.: Издательство «Юрлитинформ», 2018. 236 с.
Шадрин, В.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. / В.В. Шадрин. — М.: Юрист. 2017. — 365 с.
Голубятников, С. П. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы / С. П. Голубятников, Н. В. Кудрявцев. — М., 1976.
Граник, В. В. Основы криминалистического взаимодействия при выявлении и расследовании преступлений, связанных с экономической деятельностью: дис. ... канд. юрид. наук / В. В. Граник. – М., 2002. – 188 с.
Мамкин, А. Н. Применение судебно-бухгалтерских знаний в практике выявления экономических преступлений: автореф. дис. ... канд. юрид. наук / А. Н. Мамкин; М-во внутрен. дел Рос. Федерации, Нижегор. юрид. ин-т. – Н. Новгород, 1999. – 27, [1] с.
Матвеев, А. А. Использование экономической информации при выявлении и предупреждении организованных преступлений: автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / А. А. Матвеев; М-во внутрен. дел
РФ, Нижегор. юрид. ин-т. – Н. Новгород, 1999. – 24 с.
Тимченко, В. А. Концепция криминалистической диагностики преступлений на основе бухгалтерской информации: дис. ... д-ра юрид. наук / В. А. Тимченко. – Н. Новгород, 2001. – 379 с.
Матушкина, Н. В. Криминалистическая модель преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов и ее использование в целях выявления и раскрытия преступлений этого вида: ди
Примечание: составлено авторами по данным Генеральной прокуратуры Российской Федерации.
Выводы по диагностике по коррупции в России в 2022 году. По мере изучения статистики 2022 года становилось очевидным, что каких-либо сюрпризов – как негативных, так и позитивных – собранные МВД данные для сферы коррупции не несут.
И количество дел, и количество привлечённых к ответственности лиц в среднем не превышает (и не снижено) аналогичных показателей за предыдущий отчётный период. Раскрываемость осталась на прежнем уровне, да и соотношение самой «популярной» категории преступлений (взяточничество) практически не претерпело изменений.
Учитывая изученные нами данные статистики по коррупции в России в 2022 году, можем сделать вывод, что борьба с коррупционными явлениями в нашем обществе по-прежнему находится на