Обеспечение налоговой безопасности коммерческой организации (на примере ООО «Колымагео»)
Введение
Актуальность. Актуальность темы связана с тем, что налоговые доходы являются основным источником финансирования государственных программ и социальных услуг. Кроме того, налоговые правила и нормы являются ключевым элементом системы обеспечения прав и защиты свободы предпринимательства и инвестирования.
Налоговые правила и нормы являются ключевым элементом системы обеспечения прав и защиты свободы предпринимательства и инвестирования.
В условиях кризиса и политической нестабильности обеспечение экономической и налоговой безопасности становятся приоритетными задачами в управлении бизнесом.
Эти термины используются для обозначения важных аспектов функционирования бизнеса в условиях неблагоприятной экономической и политической конъюнктуры.
Экономическая безопасность подразумевает создание условий для стабильной работы предприятий, обеспечение их финансовой устойчивости, защиту от экономических рисков и оптимизацию бизнес-процессов.
Содержание
Введение3
Глава 1 Теоретические аспекты обеспечения налоговой безопасности коммерческой организации10
1.1. Понятие и элементы налоговой безопасности10
1.2. Правовое регулирование налоговой безопасности коммерческой организации15
1.3. Сущность, механизм налоговых рисков и налоговой безопасности предприятий19
Глава 2 Анализ состояния системы налоговой безопасности ООО «Колымагео»29
2.1.Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Колымагео»29
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Колымагео»33
2.3 Анализ налоговой нагрузки в ООО «Колымагео»39
Глава 3 Рекомендации по совершенствованию налоговой безопасности на предприятии47
3.1. Оценка налоговых рисков ведения бизнеса ООО «Колымагео»47
3.2. Комплекс мероприятий по оптимизации налоговой нагрузки51
Заключение………………………………………….…………………………..…56
Библиографический список59
Приложения ……………………………………………………………………….64
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 01.07.2020 N 11-ФКЗ, от 06.10.2022)// [Электронный ресурс] СПС «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)/ [Электронный ресурс] СПС «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 № 118-ФЗ (ред. от 29.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)/ [Электронный ресурс] СПС «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
Федеральный закон от 28.12.2010 № 390-ФЗ (ред. от 09.11.2020) «О безопасности» // [Электронный ресурс] СПС «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года: Указ Президента РФ от 13 мая 2017 г. № 208 // [Электронный ресурс] СПС «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
Азарская М.А., Щербакова Н.В. Налоговая безопасность организации и ее обеспечение в системе внутреннего контроля // Учет. Анализ. Аудит. 2017. № 6. С. 38–49. №6. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-bezopasnost-organizatsii-i-ee-obespechenie-v-sisteme-vnutrennego-kontrolya (дата обращения: 19.03.2023).
Алексеенко И.О. Налоговая безопасность организации Мавлютовские чтения: материалы XV Всероссийской молодежной научной конференции: в 7 томах [Электронный ресурс] / Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т. – Уфа : УГАТУ, 2021
Баринов, А.С. Институт налоговых обязательств в налоговом праве Российской Федерации / А.С. Баринов. – Белгород: Издательство Белгород НИУ БелГУ, 2018. – 188 с
Бодрова Т. В. Налоговый учет и налоговое планирование :
Идентификация налоговых рисков также позволяет установить объективные последствия этих рисков, в том числе их положительную или отрицательную сторону. Например, использование определенных видов оптимизации налогообложения может привести к уменьшению налоговой нагрузки, что может быть выгодно для налогоплательщика, но при этом может привести к упущенным доходам государства.Идентификация налоговых рисков является важным способом сбора информации, которая отражает форму и полноту содержания экономических отношений в налоговой сфере. Она позволяет выявить все возможные риски, связанные с налогообложением, и принять меры для их предотвращения в будущем.Третий этап в процессе управления налоговыми рисками - это оценка рисков. На этом этапе проводится анализ положительных и отрицательных последствий, которые могут возникнуть в результате налоговых рисков. Оценка рисков выполняется с помощью качественных и количественных характеристик.