Особенности современной налоговой системы в России: проблемы развития и совершенствования
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность работы. Налоговая система является одним из важнейших элементов регулирования экономических отношений и мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. В ходе функционирования государство решает определенные проблемы, которые требуют финансирования. Создание и поддержание налоговой системы является основной макроэкономической задачей. В последние годы в России наблюдается замедленная макроэкономическая динамика, проведение налоговой политики России в 2022 г. происходит в условиях жестких внешних санкций. Тема работы является актуальной и имеет достаточную практическую значимость, т.к. каждый год правительством Российской Федерации затрагивается проблематика усовершенствования системы налогов и осуществления ее переустройства с условием того, что изменения будут соответствовать аспектам развития Российской экономики.
Объектом исследования выступает налоговая система государства.
Введение 3
ГЛАВА 1. Теоретические аспекты современной налоговой системы 5
1.1 Понятие налоговой системы и её экономическая сущность 5
1.2 Элементы налоговой системы 7
1.3 Механизмы воздействия налоговой системы на экономику 12
ГЛАВА 2. Анализ развития налоговой системы в экономике РФ 14
2.1 Влияние элементов налоговой системы на экономику России…………
2.2 Оценка налогового регулирования экономики России 14
2.3 Проблемы совершенствования налоговой системы в современных условиях
.................................................................................................................................22
ГЛАВА 3. Пути развития налоговой системы в современных условиях.24 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативные акты
1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 18.03.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 18.05.2023) // Система «Гарант»
Научная и учебная литература
Макроэкономика: учебник для бакалавров / А. В. Аносова, И. А. Ким,
С. Ф. Серегина [и др.]; под ред. С. Ф. Серегиной. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2013. — 527 с.
Налоги и налогообложение: учебное пособие для СПО / Михайлюк О. Н. - Москва: Ай Пи Ар Медиа, 2022. - 97 с.
Бойцова, Е. Ю. Микроэкономика и макроэкономика: актуальные проблемы: учебник и практикум для вузов / Е. Ю. Бойцова, Н. К. Вощикова. — Москва: Издательство Юрайт, 20ХХ. — 249 с.
Иванова Ю.Н., Парубов А.И. О соотношении понятий «налоговая политика» и «налоговое регулирование» // European Social ScienceНалоговая система Российской Федерации и ее характеристики: монография / Малкина М.Ю. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 96 с.
Налоговая аналитика: официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс].
Ганусенка, Е.В. Налоговая политика в механизме взаимодействия государства, права и экономики / Е.В. Ганусенка // Сибирский юридический вестник. – 2017 – №1. – С. 15-22.
Марыганова, Е. А. Макроэкономика. Экспресс-курс: учебное пособие: [16+] / Е. А. Марыганова, С. А. Шапиро. – Изд. 2-е, доп. и перераб. – Москва; Берлин: Директ-Медиа, 2019. – 360 с.
Макроэкономика: учебник для бакалавриата и специалитета / С. Ф. Серегина [и др.]; под редакцией С. Ф. Серегиной. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2018. — 527 с.
Нуреев, Р. М.Курс микроэкономики : учебник для студ. вузов / Р. М. Нуреев - 2-е изд., изм. - М. : НОРМА , 2010.
Тарануха, Ю. В.Микроэкономика : учебник / Ю. В. Тарануха , Д. Н. Земляков (ГУУ) - М. : КНОРУС , 2010.
В частности, были изменены некоторые правила начисления и уплаты налога, а также введены новые налоговые льготы и льготные периоды.
Среди основных изменений можно выделить следующие:
Повышение порога для начисления налога по ставке 13% с 5 млн. руб. до 6 млн. руб. в год. Это означает, что если доход налогоплательщика не превышает 6 млн. руб. в год, то налог на доходы физических лиц будет удерживаться по ставке 13%, а не по более высокой ставке 15%.
Введение новых льгот для родителей. Родители, которые имеют детей до 18 лет, могут получать налоговый вычет в размере 50 тыс. руб. на каждого ребенка в год.
Введение льготного периода для новых налогоплательщиков. Новые налогоплательщики, которые начали работу в 2023 году, имеют право на льготный период в течение первых шести месяцев с момента начала работы. За этот период они не должны уплачивать налог на доходы физических лиц.
Введение налоговых вычетов для самозанятых.