Формирование комплекса мероприятий по повышению эффективности управления денежными потоками предприятия.
Введение
В рыночных условиях основными аспектами эффективности работы организации считаются доходность, платежеспособность и финансовая стабильность.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.
Для нормального функционирования предприятия должна быть создана социальная инфраструктура, под которой понимаются отрасли сферы обслуживания, включающие комплекс сооружений, предприятий и учреждений, обеспечивающих на определенной территории необходимые материальные и культурно-бытовые условия для нормальной жизнедеятельности.
Обеспечение финансовой стабильности снижает издержки экономики от реализации финансовых рисков, повышает предсказуемость стоимости капитала для экономических субъектов, обеспечивает непрерывность предоставления услуг и предотвращае
Содержание
Введение 3
1 Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа денежных потоков 1.1 Понятие сущность и виды денежных потоков на предприятии 5
1.2 Бухгалтерский учет движения денежных средств 15
1.3 Методы анализа движения денежных средств 19
2 Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств на предприятии ООО «Вершина» 2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Вершина» 22
2.2 Организация учета и документооборота наличных денежных средств предприятия 28
2.3 Анализ движения денежных средств предприятия 32
3 Мероприятие по совершенствованию учета и анализа денежных средств в ООО «Вершина» 3.1 Мероприятия по повышению эффективности хозяйственной
деятельности 38
Заключение 40
Список используемых источников 42
Список используемых источников
Федеральный закон от 21.11.96 г. №129-ФЗ. (ред. от 23.11.2009) «О бухгалтерском учете» (принят ГД ФС РФ 23.02.1996)
Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. от 27.04.2021 № 510-ФЗ) / [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс» 7
Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/
Аксенова, Ж.А. Проблемы формирования отчетности и регулирования учета денежных средств [Текст] / Ж.А. Аксенова // Вестник Академии знаний. - 2020. - № 2 (37). - С. 42-47.
Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет [Текст]: учебное пособие. - 12-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2019 - 955 с.
Блажевич, О. Г. Оценка состава, структуры и эффективности использования денежного потока на предприятии [Текст] / О.Г. Блажевич // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. -2018. - № 2 (31). - С. 21-26.
Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами. - М.: Омега-Л, 2019. – 768с
Васильева, А.А. Методика учета и аудита денежных документов в организации [Текст] / А.А. Васильева // Вестник науки. - 2020. - Т. 2. - № 11 (32). - С. 108-111.
Грицун, Н.А. Учет и анализ движения денежных средств [Текст] / Н.А. Грицун //
Руководителю организации должен позаботиться о безопасности движения денег из банка в кассу и наоборот. В противном случае вся ответственность за потерю денег ложится на него.
Дубликаты ключей от сейфа кассы хранятся в опечатанных кассиром пакетах или пеналах, опломбированных кассиром при руководителе организации.
Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» первичные документы должны быть составлены по форме, которая содержится в альбоме унифицированных форм первичной учетной документации. В альбоме представлены следующие формы первичных кассовых документов:
- приходные и расходные кассовые ордера (формы КО-1 и КО-2);
- журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (формы КО-3 или КО-3а);
- кассовая книга (форма КО-4).
Первичные документы должны быть правильно оформлены. Важно, чтобы все реквизиты документов были заполнены.
При заполнении приходных и расходных кассовых ордеров исправления не доп