Учет и налогообложение заработной платы в организации
Введение
Одним из важнейших показателей социального и экономического благополучия общества являются доходы населения. Трудовое вознаграждение (трудовой доход) и заработная плата как основная его часть занимают значительное место в структуре доходов работников.
В соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержке и защиты работников. Многие функции государства по реализации этой политики возложены непосредственно на предприятия, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов.
Понятие «заработная плата» наполнилось новым содержанием и охватывает все виды заработков (а также различных видов премии, доплат, надбавок и социальных льгот), начисленных в денежных и натуральных формах (независимо от источников финансирования), включая денежные суммы, начисленные работникам в соответствии с законодательством за не прора
Содержание
Введение 5
1 Теоретические основы учета и налогообложения заработной платы 7
1.1 Заработная плата как объект бухгалтерского учета и налогообложения 7
1.2 Нормативное регулирование учета и налогообложения заработной платы 14
1.3 Методические аспекты бухгалтерского учета заработной платы 19
1.4 Методика налогообложения заработной платы 31
2.1 Краткая организационная характеристика ООО Тверская генерация» 36
2.2 Финансово-экономическая характеристика ООО Тверская генерация» 39
2.3 Организация бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ООО «Тверская генерация» 46
3 Учет и налогообложение заработной платы в ООО «Тверская генерация» 50
3.1 Задачи и общий порядок учета и налогообложения заработной платы в ООО «Тверская генерация» 50
3.2 Бухгалтерский учет заработной платы в ООО «Тверская генерация» 61
3.3 Налогообложение заработной платы в ООО «Тверская генерация» 65
3.4 Рекомендации по совершенствованию учета 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
Список литературы и источников 76
Приложения 80
Список литературы и источников
Законодательные и нормативные акты
1. "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 19.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2023) – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 18.03.2023), "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 18.03.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2023 – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
4. Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ (ред. от 21.11.2022) "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"– Режим доступа: Система «Консультант плюс».
5. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 03.04.2023) "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"– Режим доступа: Система «Консультант плюс».
6. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
7. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"– Режим доступа: Система «Консультант плюс».
8. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) – Режим доступа: Система «Консультант плюс».
9. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 03.04.2023) "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"– Режим доступа: Система «Консультант плюс».
10. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (ред. от 10.12.2016) "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы" – Режим доступа: Система «Консультант плюс
Рассматриваемый налог рассчитывается таким образом:
1. Вначале определяются все доходы, которые получил работник: это заработная плата, в том числе по срочным договорам, все виды поощрений, различные премии, материальная помощь свыше 4000 рублей на 1 работника. В совокупный доход не включаются согласно Налоговому кодексу: государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности) и пенсии; компенсационные выплаты (суточные или командировочные расходы); алименты (назначенные судом); некоторые виды единовременной материальной помощи до 4 000 рублей.
2. Сумма доходов будет являться налоговой базы для расчета причитающегося к уплате налога.
3. Процентная ставка налога зависит от типа налогоплательщика. Статья 225 НК РФ. Поскольку объектом изучения в работе является заработная плата, имеет значение статус рези