Особенности и проблемы российской налоговой системы
Введение
В современных условиях одним из важнейших рычагов регулирования денежных отношений в экономике в условиях перехода к рыночной экономике является налоговая система. Он призван снабдить страну финансовыми ресурсами, которые нужны для решения преимущественно главных экономических и социальных проблем. С помощью налогов, стимулов и денежных санкций, являющиеся необходимой частью налоговой системы, власть воздействует на экономическое поведение предприятий, пробуя организовать одинаковые условия для всех участников социального воспроизводства. Налоговые способы регулирования финансово-экономических взаимоотношений в соединении с прочими экономическими рычагами создают требуемые предпосылки для формирования и функционирования единого целостного рынка, содействуя созданию рыночных отношений.
В процессе взимания налогов завязываются налоговые взаимосвязи между государством в лице законодательных и административных органов и налогоплательщиков. Концепция регулирования налоговых отношений представляет собой комплекс законодательных и нормативных актов разнообразного уровня, которые содержат налоговые законы и нормы: федеральные законы, законы и акты субъектов Российской Федерации, ведомственные нормативные акты и акты местного самоуправления.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1. Теоретические основы налогообложения 5
1.1. Роль налогов в экономике государства 5
1.2. Становление российской налоговой системы 7
1.3. Налоговые системы зарубежных стран 12
2. Анализ налоговой системы россии и пути ее совершенствования 17
2.1. Особенности налоговой системы России 17
2.2. Недостатки российской налоговой системы 19
2.3. Совершенствование российской налоговой системы 21
Заключение 26
Список используемых источников 28
Список использованных источников
1. Аристархова М.К., Зуева М.С., Зуева О.К. Взаимосвязи структурных составляющих налоговой системы / М.К. Аристархова, М.С. Зуева, О.К. Зуева // Совершенствование налогового администрирования. Материалы VI Республиканской научно-практической конференции. Уфа, 2022. С. 9-16.
2. Баянова Т.С. Опыт построения налоговых систем зарубежных стран / Т.С. Баянова // Российская экономика: взгляд в будущее. Материалы V Международной научно-практической конференции. Отв. ред. Я.Ю. Радюкова. 2019. С. 45-51.
3. Березина П.В. ИСТОРИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ / П.В. Березина // Экономический рост как основа устойчивого развития России. Сборник статей V-ой Всероссийской научно-практической конференции, посвященной 30-летию образования налоговых органов РФ. 2020. С. 62-65.
4. Гредасова Е.Е. Направления совершенствования системы налогообложения в регионе / Е.Е. Гредасова // Экономика и бизнес: теория и практика. 2022. № 1-1 (83). С. 57-59
5. Мартыненко Т.В., Харитонова Ю.Н. Достоинства и недостатки современной налоговой системы России / Т.В. Мартыненко, Ю.Н. Харитонова // Актуальные проблемы экономики, учета, аудита и анализа в современных условиях. Сборник научных работ студентов, аспирантов и профессорско-преподавательского состава по итогам Национальной научно-практической конференции. Под редакцией М.В. Петровской, В.З. Чаплюка, Л.Н. Сорокиной. 2019. С. 97-102.
6. Митяева В.А Сравнительный анализ налоговой системы Российской Федерации и стран европейского союза / А.В. Митяева // Правовое регулирование государственного управления в сфере информационных технологий, интеллектуальных прав и молодежного предпринимательства. Сборник научных статей. Под общей редакцией Т.В. Щукиной, Н.Н. Коновалова. Москва, 2021. С. 108-112.
7. Недостатки налоговой системы России [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://www.evkova.org/kursovye-raboty/nalogovaya-sistema-rf-i-problemyi-eyo-sovershenstvovaniya (дата посещения 26.03.2022)
8. Решетов К.Ю., Гарабаглы Ф.С., Юсупова Э.Н. Сравнительная характеристика налоговых систем России и зарубежных стран / К.Ю Решетов, Ф.С. Гарабаглы, Э.Н. Юсупова // Устойчивое и инновационное решение в цифровую эпоху. Материалы III Международной научно-практической конференции. 2021. С. 117-126.
9. Тимралиева Р.З. Этапы и возможные пути развития налоговой системы РФ / Р.З Тимралиева // FUNDAMENTAL SCIENCE AND TECHNOLOGY. Сборник научных статей по материалам VII Международной научно-практической конференции. Уфа, 2021. С. 141-145.
10. Тульзон О.Г. Понятие налогов и налоговой системы / О.Г. Тульзон // Роль учета, контроля и управления в системе обеспечения устойчивого развития государственного и коммерческого секторов экономики. Симферополь, 2021.
С. 140-143.
11. Улезько О.В. Основные направления совершенствования налоговой системы РФ на современном этапе / О.В. Улезько // Трансформация системы учетно-аналитического, финансового и контрольного обеспечения в условиях цифровизации экономики. Материалы национальной (всероссийской) научно-практической и методической конференции. Воронеж, 2022. С. 223-226.
12. Урусова А.Б. Экономическая сущность налогов и ее реализация в условиях становления и развития рыночной экономики в РФ / А.Б. Урусова //Азимут научных исследований: экономика и управление. 2020. Т. 9. № 3 (32). С. 378-380.
13. Фазылова Э.М., Иваненко И.А. Налоговая система России: сущность, характеристика, проблемы / Э.М. Фазылова // Мир в эпоху глобализации экономики и правовой сферы: роль биотехнологий и цифровых технологий. сборник научных статей по итогам работы круглого стола с международным участием. Учебно-курсовой комбинат «Актуальные знания», Ассоциация «Союз образовательных учреждений». Москва, 2021. С. 106-107.
14. Хабадзе Д.М., Ванина Д.О., Яковлева Е.С., Кузьмичева И.Г. Особенности современной налоговой системы России / Д.М. Хабадзе, Д.О. Ванина, Е.С. Яковлева, И.Г. Кузьмичева // Проблемы и перспективы развития России: молодежный взгляд в будущее. Сборник научных статей 4-й Всероссийской научной конференции. Курск, 2021. С. 263-267.
15. Чернецова Н.С., Нехорошева Е.О. Основные черты и проблемы современной налоговой системы Российской Федерации / Н.С. Чернецова, Е.О Нехорошева // Экономика и международные отношения: проблемы, тенденции, перспективы. Сборник статей по материалам V Всероссийской научно-практической конференции. Под редакцией Н.В. Рассказовой, Л.В. Рожковой. Пенза, 2021. С. 146-151.
Предлагаемая мера уже использовалась в условиях мирового финансового кризиса 2008 года и показала себя с положительной стороны. Предлагаемая мера позволит финансово устойчивым предприятиям укрепить свои собственные ресурсы, в связи с чем исчезнет необходимость прямого финансирования из бюджетов всех уровней, что значительно сократит расходы на осуществление государственных трансферов и в ближайшей перспективе позволит увеличить производство ВВП. Предлагаемые меры по изменению налоговой системы РФ в рамках ведущих федеральных налогов, мы считаем, позволит частично обеспечить соблюдение принципа минимальности и обеспечит определенную стабильность налоговой системы и позволит и юридическим и физическим лицам адаптироваться в кризисных условиях турбулентной экономики РФ. Однако, на наш взгляд, существуют определенные опасности, выходящие за рамки вопросов, разрешаемых за счет изменения налоговой системы и налоговой политики РФ на всех уровнях, касающиеся непосредственных участников налоговых отношений: государства и налогоплательщиков. В таблице 3 представлена динамика и структура налоговых доходов Консолидированного бюджета РФ, которая наглядно отражает коренные перекосы в экономике РФ. Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что в структуре налоговых доходов Консолидированного бюджета РФ в 2020 году 84,72% налоговых доходов формируется за счет НДС, НДФЛ, налога на прибыль организаций и НДПИ, удельный вес которых в представленной структуре примерно одинакова. Если учесть данные по поступлениям от акцизов, то рассматриваемый показатель составит 94,32%. Приведенное наблюдение свидетельствует о том, что 32,5% доходов консолидированного бюджета РФ в 2020 году составляют доходы от косвенных налогов, которые большей частью зачисляются в федеральный бюджет РФ [7, с. 225], при этом их значение за рассматриваемый период растет.