Финансовый контроль, осуществляемый налоговыми органами
ВВЕДЕНИЕ
Налоговый контроль представляет собой неотъемлемую часть финансовой системы государства, одна из важнейших функций управления страной, обязательное условие финансового обеспечения задач и функций государства.
Тема курсовой работы является актуальной, так как эффективная экономика страны требует наличия развитой системы государственного налогового контроля, представляющего собой систему организационно-правовых форм и методов проверки законности, целесообразности и правильности действий по формированию денежных фондов на всех уровнях государственного управления.
Современный уровень развития общественных отношений в сфере налогообложения, а также постоянное совершенствование налогового регулирования предполагают необходимость научного анализа происходящих правовых преобразований и осмысления тех организационно-правовых механизмов, которые используются государством для реализации своих интересов при осуществлении налоговых изъятий. И в этом аспекте наиболее значимым является организация и функционирование налогового контроля, в большей степени в рамках которого изо дня в день происходит реализация государственных интересов в налоговой сфере. Естественно, это вызывает повышенный интерес к изучению функционирования механизма налогового контроля.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ………………………………………………………….5
1.1 Сущность и понятие финансового контроля, его цели, задачи, принципы ...5
1.2 Формы и виды налогового контроля…………………………………………...8
1.3 Субъекты налоговых органов………………………………………………....11
2. ИССЛЕДОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ…………………………………..17
2.1. Анализ налоговой политики в Российской Федерации……………………..17
2.2 Особенности проведения налоговых проверок в сфере предпринимательства в Российской Федерации и их недостатки……………….………………………………………………………….20
2.3 Способы совершенствования проведения налоговых проверок и реализации их результатов……………………………………………………………………...25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Балашова А.С. Финансовое право РФ. – М.: ПРИОР, 2005
2. Борисов А.Н., Махров И.Е. Комментарий к положениям НК РФ, КоАП РФ и УК РФ об ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. М.: Юстицинформ,
3.Буков А.Е. Налоговое сопровождение/Бизнес, 2008, № 1
4. Гаджиев Г.А. У нас огромный поток жалоб налогоплательщиков, и он вря д ли уменьшится в обозримом будущем // Российский налоговый курьер, 2004, № 24
5. Гусева Т.А. Как эффективнее провести налоговую проверку // Финансы, 2001, № 2
6.Игнатущенко, Н.Н. Новикова. Учебник. М.: МГОУ, 2011. – 240 с.
7.Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. - СПб.: Питер, 2015
8. Налоги и налогообложение. 5-е изд. / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2006
9.Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. М.
10.Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. - СПб.: Питер, 2010
11.Опарина М.В. Современный малый бизнес: проблемы и перспективы. – М.: ПРИОР, 2006
12.Пименова А.Н. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности/Экспертиза, 2006, № 2
13.Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. – 378 с.
14.Перов А.А., Толкушкин А.С. Налоги и налогообложение / А.А. Перов, А.С. Толкушкин. Учебник. – М.: Юрайт, 2013. – 1008 с.
15.Цокова В.А.. Ретроспектива налоговой системы российского государства// Налоги и налогообложение. – 2015. - № 10. – С. 31-33.
16.Кормилицын А.С. Формы и методы налогового контроля // URL http://juristmoscow.ru/. (дата обращения 05.11.22).
17. НК РФ Налоговый контроль (ст. 82 - 105) | ГАРАНТ // base.garant.ru URL: https://base.garant.ru/10900200/4960d073686a7118a18bd057c03a98f1/ (дата обращения: 05.11.22).
18. Какие виды налогового контроля применяет ФНС и почему // klerk.ru URL: https://www.klerk.ru/blogs/nasb/518594/ (дата обращения: 05.11.22).
19.Мероприятия налогового контр
Также предлагается разработать элементарную компьютерную программу, которая повысит эффективность борьбы государства с так называемыми фирмами-однодневками и будет использоваться во время камеральных проверок. Написание этой программы, как и ее реализация, не требует значительных финансовых затрат. Суть предлагаемой схемы проста - банки ежеквартально, но не позднее чем через 10 дней после окончания каждого квартала представляют в налоговые органы по месту учета своих клиентов-юридических лиц - по соответствующим мотивированным запросам налоговых органов информацию о движении по всем счетам этих юридических лиц в электронном виде. После предоставления бухгалтерской и налоговой отчетности программа автоматически сравнивает суммы, выручки, указанные в налоговых декларациях, и средства, поступившие на счета налогоплательщика. В случае несоблюдения требований налоговые органы уже имеют информацию о возможном правонарушении и проводят более тщательную проверку этого налогоплательщика. Чтобы улучшить эту программу, рекомендуется более внимательно изучить организации, зарегистрированные в течении последнего года.[5]
Также предлагается усилить контроль за доходами от реализации товаров (работ, услуг), полученными с помощью кассовых аппаратов. Предлагается в рамках камеральной налоговой проверки обязать налогоплательщиков представлять первичные кассовые документы, подтверждающие поступление денежных средств в кассу предприятия.