Сравнительный анализ подоходного налогообложения физических лиц в России и Испании.
Введение
Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
Один из важнейших прямых налогов, с которым сталкивался практически каждый человек – подоходный налог, который собирается в виде определенного процента от доходов физических лиц. Поэтому он и относится к прямым налогам, которые государство взимает непосредственно с имущества или доходов налогоплательщиков. Сумма облагаемых налогом доходов может быть уменьшена в ряде предусмотренных законодательством случаев. Обязанность по уплате данного налога возлагается на все работающее и получающее доход население страны в любой форме, вне зависимости от социальной или иной принадлежности.
Оглавление
Введение3
Глава 1. Эволюция подоходного налогообложения в России и Испании5
1.1 История развития подоходного налогообложения в России5
1.2 Эволюция подоходного налогообложения в Испании15
1.3 Общие тенденции развития подоходного налогообложения в России и Испании21
Глава 2. Современное состояние системы подоходного налогообложения в России27
2.1. Определение, ставка, порядок уплаты, налогоплательщики и объект налогообложения27
2.2. Налоговая база, налоговые вычеты и ставка налога31
2.3 Оценка влияния НДФЛ на состояние бюджета Российской Федерации38
Глава 3. Подоходный налог в Испании на современном этапе43
3.1. Особенности налоговой системы Испании43
3.2 Подоходный налог в Испании, его преимущества и недостатки54
3.3 Сравнение подоходного налога в РФ и Испании62
Заключение68
Список использованной литературы70
Список использованной литературы
Официальные документы РФ
Налоговый кодекс Российской Федерации
Постановление Правительства РФ от 9 сентября 2020 года N 1376 «О внесении изменений в перечень международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы, искусства, туризма и средств массовой информации, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению»
Публикации на русском языке:
Ашмарина, У. В. Налогообложение доходов физических лиц в России: перспективы реформирования и оценка фискальных эффектов – Волгоград, 2016. 29 с.
Волохов С.П. Индивидуальное подоходное налогообложение как инструмент социально-ориентированной налоговой политики, 2015. 24 с.
Горлин Ю.М., Ляшок В. Ю. Льготы по НДФЛ в России и за рубежом: критический анализ Финансовый журнал / Financial Journal №6 2018
Мельникова А. С., Уздеников В. В., Шиканова И. С. Деньги в России. История русского денежного хозяйства с древнейших времен до 1917 г. М., 2000. С. 166
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение - 6-е изд., пер. и доп. изд. - М.: Юрайт, 2018
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 319 с.
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пан- сков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 336 с.
Попова, Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов. – М.: Дело и Сервис, 2008. - 368 с.
Практика применения прогрессивной шкалы налогообложения в мире и ее перспективы в России// Молодежный научный форум: Общественные и экономические науки: электр. сб. ст. по материалам XIX студ. междунар. заочной науч.-практ. конф. — М.: «МЦНО». — 2016. —No 12
Однако общий потолок может достигать 10 000 евро, включая взносы работодателя.
Новая налоговая шкала PIT введена для доходов от сбережений с максимальной ставкой налога (26%) для налогооблагаемого дохода свыше 200 000 евро. Полное (100%) освобождение от налогообложения дивидендов и прироста капитала, полученных от компаний-резидентов и нерезидентов, снижено до 95%. Однако 100-процентное освобождение сохраняется для дивидендов, полученных от компаний, созданных с 1 января 2021 года компаниями-резидентами с оборотом, не превышающим 40 миллионов евро в предыдущем году. Освобождение применяется в течение 3 лет после года регистрации дочерней компании.
Глава 2. Современное состояние системы подоходного налогообложения в России