Нормативное регулирование учета денежных средств в российской и иностранной валюте
ВВЕДЕНИЕ
Денежные потоки имеют прямое значение для правильной организации денежного оборота, расчетов и производственных кредитов. Поэтому тема работы до сих пор сохраняет высокую актуальность. Увеличение объема продаж товаров, работ, услуг и прибыли является важнейшим показателем качественной оценки работы организаций. Сроки расчетов, повышение ответственности предприятий за выполнение договорных обязательств и предоставление платежей диктуются современными требованиями бизнеса. Процесс учета денежных расчетов и кассовых операций не прост, и даже работники с большим опытом совершают ошибки и нарушают текущие правила учета и расчетов наличными. Такие ошибки в организации приводят к наложению штрафов. Большая роль в укреплении платежной дисциплины и эффективном использовании финансовых ресурсов организации играет контроль над безопасностью финансовых документов. Таким образом, актуальность предмета работы выражается в том, что в современных условиях экономическая жизнь организации измеряется в денежном выражении. Предметом изучения курсовой работы является учет и анализ денежных средств.
Цель работы: раскрыть на примере организации ООО "Энергоаудит +" особенности учета и анализа средств.
Задачи:
• Изучить теоретические основы учета денежных средств в организации.
• Изучите особенности учета денежных потоков на примере ООО "Энергоаудит +".
Объект исследования: компания ООО "Энергоаудит +".
Предметом изучения курсовой работы является учет и анализ денежных средств организации.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 5
1.1 Учет денежных средств в российской валюте 8
1.2 Порядок хранения и расходования наличных денежных средств в кассе организации 10
1.3 Синтетический учет кассовых операций 10
1.4 Учет денежных средств в иностранной валюте 13
1.5 Бухгалтерский учёт операций по валютным счетам 16
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫЙ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЭНЕРГОАУДИТ+» 18
2.1. Финансово-экономическая характеристика 18
2.2. Учет денежных средств на предприятии 20
2.3. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности. 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 30
ПРИЛОЖЕНИЕ 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Бухгалтерский финансовый учет [Электронный ресурс]: электрон. курс: рекомендовано методсоветом вуза / В. Г. Воробьева; С.-Петерб. ун-т упр. и экон. — Электрон. текстовые дан. — СПб.: Изд-во СПбУУиЭ, 2015.
2. Гильяно, А.А. Организация внешнеэкономической деятельности предприятия: учебное пособие / А. А. Гильяно, Н. В. Мозолева. — Санкт-Петербург: Интермедия, 2018. — 192 с. — ISBN 978-5-4383-0153-0. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/103182 (дата обращения: 27.05.2022). — Режим доступа: для авториз. пользователей.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ), [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения 22.05.2022).
4. Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749), [Электронный ресурс] – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282089/ (дата обращения 26.05.2022).
5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 16.04.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 27.04.2022), [Электронный ресурс] – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_34661/ (дата обращения 23.05.2022).
6. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020), [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/4db010c9950baa1d07371f4a0ab352d5a0027d20/ (дата обращения 21.05.2022).
7. Налоговый кодекс РФ, часть 1, (с изменениями на 26 марта 2022 года), (редакция, действующая с 26 апреля 2022 года), [Электронный ресурс] – URL: https://docs.cntd.ru/document/901714421 (дата обращения 15.05.2022).
8. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598), [Электронный ресурс] – URL https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/ (дата обращения 19.05.2022).
9. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению", [Электронный ресурс] – URL https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/ (дата обращения 28.05.2022).
10. Приказ Росархива от 20.12.2019 N 236 "Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения" (Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449), [Электронный ресурс] – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_345020/ (дата обращения 24.05.2022).
11. Указание Банка России от 26.12.2006 N 1778-У (ред. от 22.08.2014) "О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России" (Зарегистрировано в Минюсте России 16.01.2007 N 8748), [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_65263/ (дата обращения 24.05.2022).
12. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163618/251f7ac207ca304c6331640eb36b162351c24684/ (дата обращения 25.05.2022).
13. Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2020 N 57999), [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_350539/ (дата обращения 24.05.2022).
14. Указ Президента РФ от 18.03.2022 N 126 (с изм. от 04.05.2022) "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования", [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_411944/ (дата обращения 24.05.2022).
15. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 (последняя редакция), [Электронный ресурс] – URL http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_5842/ (дата обращения 09.05.2022).
16. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция), [Электронный ресурс] – URL https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения 29.05.2022).
17. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (последняя редакция), [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/ (дата обращения 22.05.2022).
18. Федеральный закон "О потребительском кредите (займе)" от 21.12.2013 N 353-ФЗ (последняя редакция), [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_155986/ (дата обращения 09.05.2022).
19. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021, с изм. 25.02.2022) "Об обществах с ограниченной ответственностью", [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17819/ (дата обращения 09.05.2022).
20. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ (последняя редакция), [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/ (дата обращения 10.05.2022).
Общество с ограниченной ответственностью «Энергоаудит+» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Федеральный закон) на основании решения о его создании. Место нахождения общества: Российская Федерация, г. Череповец, ул. Промышленная, д.7. оф.3. ООО «Энергоаудит+» создано без ограничения срока действия, имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Компания является юридическим лицом, имеет круглую печать, содержащую ее полное фирменное наименование на русском языке и указание на ее местонахождение. Компания имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственный логотип, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации. Для достижения целей своей деятельности Общество может приобретать и использовать от своего имени любые имущественные и личные неимущественные права, предоставленные законом открытым акционерным обществам, выполнять обязательства, совершать от своего имени любые юридически допустимые сделки, быть истцом и ответчиком в суде. Компания имеет право открывать расчетные, валютные и другие банковские счета на территории Российской Федерации и за рубежом в установленном порядке.