Льготы в системе налогообложения физических лиц
Введение
Налог на доходы физических лиц является самым распространенным в мировой практике налогом, который уплачивается с личных доходов населения. Данный налог стоит в центре любой налоговой системы, а также является одним из основных источников формирования доходной части бюджетной системы. Эффективное социально-экономическое развития страны, высокий уровень качественных услуг, предоставляемых населению государством невозможно без наличия финансовых ресурсов. В Российской Федерации, как и во многих других государствах в мире, наполнение бюджета невозможно осуществить без разветвлённой системы налогов. При этом важнейшую роль играет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). От него пополняются федеральные, региональные и местные бюджеты регионов. Так, бюджетные поступления от налога на доходы физических лиц в современных экономических условиях недостаточны. В то же время, налог на доходы физических лиц носит социальный характер и воздействует на уровень реальных доходов населения, и тем самым на уровень их жизни. При помощи данного налога обеспечиваются денежные поступления в региональные и местные бюджеты субъектов Российской Федерации, регулируется уровень доходов населения, а также структура собственного потребления и сбережения граждан.
Содержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты налоговых льгот при налогообложения физических лиц 5
1.1. НДФЛ: экономическая сущность и нормативно-правовое регулирование 5
1.2. Налоговая нагрузка на население в России 9
2. Анализ специфики налоговых льгот при налогообложении физических лиц 13
2.1. Налоговые льготы при уплате НДФЛ 13
2.2. Проблемы по льготированию физических лиц 16
2.3. Факторы трансформации системы налогообложения физических лиц 19
Заключение 23
Библиографический список
Библиографический список
Нормативно – правовые акты:
1. Налоговый Кодекс РФ, части первая и вторая: - Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: по подписке.
2. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» № 402 - ФЗ с изменениями и дополнениями. - Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: по подписке.
Книги и сборники:
3. Абрамов, В.С. Налогообложение: учебник и практикум для бакалавриата / В.С. Абрамов . – 2 изд. - М.: Финансы, 2020. – 270 с. - ISBN 978-985-06-1753-8 : 419-00. - Текст: непосредственный.
4. Камышанов, П.И. Налогообложение: составление: Учебник // П.И. Камышанов. - М.: АСТ, 2019. – 316 с. - ISBN 978-5-9909988-3-4. - Текст: непосредственный.
5. Камышанова, И. П. Практическое пособие по налоговому учету: Учебное пособие/ И.П. Камышанова. - М.: Профиздат, 2021. – 514 с. - ISBN 978-985-06-1753-8: 419-00. - Текст: непосредственный.
6. Коٜндракова, А.ٜП. Налоги: Учебник // А.П. Кондравкова. - М.: АСТ, 2018. – 421 с. ISBN 978-5-9909988-3-4. - Текст: непосредственный.
7. О.М. Куликова, И. А. Учет налогов: Учебное пособие. - М.: Экономика, 2019. – 610 с. - ISBN 978-985-06-1753-8: 419-00. - Текст: непосредственный.
8. Камышанова, И. П. Налоги: Учебник // И.П. Камышанова. М: Инфра - М, 2018. – 364 с. - ISBN 978-985-06-1753-8: 419-00. - Текст: непосредственный.
9. Клинова, А.ٜВ. Отчетность по налогам: Учебное пособие // А.В. Клинова. - М.: Проспект, 2021. – 276 с. - ISBN 978-985-06-1753-8: 419-00. - Текст: непосредственный.
10. Ковалева , А. И. Налоги: Практическое пособие // А.И. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2019.- 264 с. - ISBN 978-985-06-1753-8: 419-00. - Текст: непосредственный.
11. Кутер, М.И. Налогообложение: учебное пособие // М.И. Кутер. - М.: Проспект, 2018. – 316 с. - ISBN 978-985-06-1753-8: 419-00. - Текст: непосредственный.
Статьи и периодические издания:
12. Акилов, М. И., Оптимизация налогообложения / М. И. Акилов // Бухгалтерский учет. - 2021. - № 10 с. 17 – 20 / Текст электронный.
13. Ефремов, И.П. Порядок исчисления налогов / И.П. Ефремов // Налоги и налогообложение. - 2020. - № 11с. 12 -14 / Текст электронный.
14. Ендовицкая, М.Е. Учет налогов /М.Е, Ендовицкая // Экономика. - 9 - № 4 с. 3-5. / Текст электроный.
15. Житлухин , Г. А. Налоговый учет /Г. А. Житлухин // Налоги. - 2021. - № 4 с. 11 – 14 / Текст электронный.
16. Казанцев, О. Д.Оптимизация налоговой нагрузки / О. Д. Казанцев // Экономический вестник. – 2021. - № 10 с. 6 – 9 / Текст электронный.
В связи с этим обоснованно повышать эффективность предоставления государственных услуг, в том числе развивать официальный сайт ФНС РФ, электронные сервисы взаимодействия с гражданами, интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физически лиц», разработка программного обеспечения подсистемы общего назначения «Внешний информационный обмен» для сохранения необходимого качества обслуживания системы АИС «Налог-3». Важным шагом к созданию системы, где, по словам М. В. Мишустина, «каждый доход будет отслеживаться от начала до конца» является принятие в 2020 г. закона о создании единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении России. Реестр доходов станет надстройкой над данным реестром данных о населении [7]. На данный момент практическим воплощением данного реестра является (ЕГР ЗАГС). Путем законодательного и практического совершенствования Единого государственного реестра ЗАГС возможно существенно снизить риски, имеющиеся при создании информационного реестра населения с последующей надстройкой реестра доходов, который сделает существенный шаг в развитии налогообложения.