Анализ потребности организации в оборотных средствах (на примере ООО «Энергосервер»)
ВВЕДЕНИЕ
Финансовое состояние организации во многом зависит от оптимальности структуры активов фирмы (соотношения внеоборотных и оборотных активов). Оборотные активы характеризуют инвестиции в объекты.
В структуре оборотных активов используют материально-вещественные атрибуты имущества, материальные средства и кратковременные финансовые вклады (облигации и прочие ценные бумаги; депозиты; займы, векселя, предоставленные клиентам). Рассмотрение динамики состава и строения оборотных активов предоставляет возможность учредить величину абсолютного и относительного увеличения или снижения наиболее мобильной доли имущества. Увеличение оборотных активов доказывает расширение деятельности организации, при этом крайне важно, за счет каких статей совершается увеличение или уменьшение оборотных средств. Одна из главных проблем множества организаций - недостаток денежных средств, вызванный быстрым увеличением дебиторской задолженности, либо неоправданным повышением резервов продукции. Решением появившейся проблемы может быть, введение системы нормирования оборотных активов. Для этого понадобится провести расчет нормативов оборотных средств, протестировать точность полученных итогов и провести автоматизацию процедуры исправления и контроля определенных норм. Можно подвести итог, что анализ оборотных активов нужен для организации. На основании данных проведенного анализа основывается политика компании. Организация сможет тем самым найти «золотую середину» в покупке числа продукции, чтобы избежать недостатка продукции на складах, а также его излишка и тем самым добиться установленной цели – выгоды.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
1 Теоретические основы анализа оборотных активов организации 6
1.1 Роль и место оборотных средств в деятельности организации 6
1.2 Источники формирования оборотных активов 12
2.1 Общая характеристика деятельности организации 19
2.2 Анализ оборотных активов ООО «Энергосервер» 22
2.3 Совершенствование использования оборотных активов предприятия 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М: Финансы и статистика, 2018. - 456 с.
2. Бадаш Х.З. Экономика предприятия. - Ижевск, 2017. - 257 с.
3. Глазунов М.И. Концепция собственных оборотных средств // Экономический анализ: теория и практика. – 2019. - № 11. – С 61 – 67.
4. Веретенникова О.Б., Лаенко О.А. Оценка эффективности использования оборотного капитала хозяйствующих субъектов // Управленец. – 2017. - № 11-12. – С. 52 - 55.
5. Бухалков М.И. Планирование на предприятии. - М.: ИНФРА-М, 2017.-364 с.
6. Бутрин А.Г., Ковалев А.И. Управление оборотными средствами в цепи поставок промышленного предприятия // Экономический анализ: теория и практика. – 2018. - № 3. – С. 52 – 57.
7. Веретенникова О.Б., Лаенко О.А. Сущность оборотного капитала предприятия и его классификация // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. – 2018. - № 2. – С. 178 – 183.
8. Грачева М.Е. Анализ собственных оборотных средств и рабочего капитала // Аудит и финансовый анализ. – 2017. - № 6. – С. 133 – 138.
9. Зобова Е.В. Источники финансирования оборотного капитала предприятия // Социально-экономические явления и процессы. – 2019. - № 11. – С. 83 – 87.
10. Дашков Л. П., Памбухчиянц В. К. Организация, технология и проектирование торговых предприятий. 8-е изд., перер.– М.: Дашков и К, 2018.
11. Джамалдинова М.Д. Управление затратами: учебное пособие. - Королев: КИУЭС, 2017
12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности – М.: Дело и Сервис, 2017. - 144 с.
13. Данилин В.Н., Данилина Е.И. О новой концепции воспроизводства оборотного капитала в современных условиях хозяйствования // Проблемы современной экономики. – 2018. - № 1. – С. 43 – 46.
14. Жилкина А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия – М.: Инфра-М, 2019.
15. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий). – М.: Инфра-М, 2017. – 575 с.
16. Ивасенко А. Г., Никонова Я. И. Финансы организаций (предприятий) – М.: КноРус, 2019.
17. Ильин А. И. Планирование на предприятии. 8-е изд, стер. – М.: Новое знание (Москва), 2017.
18. Казуева Т.С. Управление доходами и расходами на предприятии: учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2018
19. Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Социальные отношения, 2017. – 512 с.
20. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБЮЛ Гриженко Е.М., 2018. - 321с.
21. Ковалев В.В., Ковалев Вл.В. Финансы предприятий.- М.: Финансы и статистика, 2017. - 452 с.
22. Корпоративные финансы / Под ред. М.В. Романовского. - СПб.: Бизнес-Пресса, 2018. – 592 с.
23. Мильнер Б. З. Теория организации. 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2017.
24. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности. - М.: Инфра-М, 2017. - 512 с.
25. Пашуто В.П. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии: учебное пособие. – М.: КноРус, 2018
26. Пивоваров К.В. Бизнес-планирование: учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2019.
В результате проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
- величина собственных оборотных средств на предприятии в 2021 году значительно выросла по сравнению с 2020 годом, что является благоприятной тенденцией и свидетельствует о хорошем финансовом положении предприятия;
- обеспеченность товарно-материальных запасов собственными оборотными средствами недостаточна, но все-таки ее рост с 20% до 42% очень благоприятен для организации;
- стоимость чистых активов равна стоимости собственного капитала и значительно больше уставного капитала, что говорит том, что предприятию нет необходимости увеличивать уставный капитал;
- оборачиваемость оборотных активов значительно выше среднего, что свидетельствует, что предприятие развивается и работает успешно;
- при условии, что оборачиваемость оборотных активов не изменится, объем продаж в 2021 году составит 23815,5 тыс. руб., но в связи с тем, что оборачиваемость активов возросла на 3,83%, то оборотных активов понадобиться на 270 тыс. руб. меньше.
В целом можно сделать вывод, что ООО «Энергосервер» достаточно эффективно использует свои оборотные активы. Направления повышения эффективности использования оборотных активов рассмотрим с позиций запасов.
Цель создания запасов на предприятии - образование определенного буфера между последовательными поставками и исключение необходимости непрерывных поставок.
Общеизвестный факт, что одним из конкурентных преимуществ японских предприятий является своевременная доставка «точно к часу» необходимых материалов к месту их использования. Кроме экономии оборотных средств, отпадает необходимость в больших складских помещениях. В России заставить поставщиков доставлять товары к назначенному дню удается не всегда. Тем не менее, правильное планирование поставок способствует экономии оборотных средств. К сожалению, на практике план снабжения почти никогда не согласуется с планом поступления средств от заказчиков, планом платежей налогов, несмотря на то, что один-единственный не пришедший платеж от заказчика может полностью изменить картину планирования. Приходится постоянно вносить изменения в планы, заново их сводить и согласовывать со всеми службами. Учитывая, что каждый план – это сложная система связанных расчетов, требующих многодневных трудозатрат, планирование деятельности из инструмента управления производственным процессом обычно превращается в формальную, никому не нужную работу. Как результат – финансовые службы и руководство постоянно лихорадит от недостатка средств на расчетных счетах или от их избытка. Товары закупаются заранее – «пока есть деньги», а не к тому моменту, когда они реально нужны.