Налоговая система РФ и пути ее совершенствования
Введение
Одним из значимых факторов экономического роста страны является эффективная налоговая система. Мы можем наблюдать, что современная система налогообложения Российской Федерации имеет как достоинства, так и недостатки. Наиболее важной проблемой является формирование и выбор различных стратегических путей развития страны, которые направлены, в первую очередь на экономический рост России. Налоги являются одним из важнейших экономических рычагов воздействия государства на рыночную экономику. Именно благодаря налогам формируется существенная доходная часть государственного бюджета. Эффективное функционирование рыночной экономики без государственного регулирования невозможно. Так как ни одно государство не может обойтись без налогов, то налогообложение является важнейшей социально-экономической проблемой общества. Эффективность налоговой системы показывает уровень доходов и жизни населения, перспективы экономического развития страны. При этом налоговая система затрагивает интересы всех налогоплательщиков. Имеющиеся недостатки в системе налогообложения приводят к массовому недовольству налогоплательщиков и являются тормозом экономического и социального развития государства. Налоговая система РФ различна для отдельных слоев населения, так как уровень дохода каждого гражданина РФ разный и для человека рабочего класса ставка налога 13 процентов не применима для человека, занятого в сфере бизнеса. В перспективе налоговая система Российской Федерации должна найти такой путь развития, где налоги являются одним из наиболее действенных методов государственного управления экономикой в условиях рыночных отношений.
Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы налоговой системы государства 5
1.1. Экономическая сущность и функции налогов и налоговых систем 5
1.2. Виды налоговых систем 7
1.3. Цели и задачи налоговой системы государства 9
Глава 2. Анализ состояния современной налоговой системы РФ 13
2.1. Этапы ее становления налоговой системы РФ 13
2.2. Анализ системы налогообложения РФ 15
2.3. Достоинства и недостатки налоговой системы РФ 24
Глава 3. Сравнение налоговых систем РФ и других государств. Проблемы и пути совершенствования налоговой системы РФ 26
3.1. Сравнение налоговых систем ведущих развитых стран мира и России 26
3.2. Проблемы эффективности налогообложения РФ 32
3.3. Пути совершенствования налоговой системы РФ 41
Заключение 50
Список литературы 53
Список литературы
1. Налоговый Кодекс РФ. Консультант Плюс [Электронный ресурс] \ Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_180743/.
2. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс] \ Режим доступа: http://www.gks.ru/.
3. Швецов Ю.Г. Бюджетно-налоговая система РФ: состояние кризиса / Ю.Г. Швецов // Финансовый бизнес. – 2012. – № 5. – С. 53–57.
4. Беспалов М.В. Развитие предпринимательской деятельности на основе построения эффективной налоговой политики в условиях нестабильной экономики // Финансы и кредит, 2009. № 43.
5. Журавлева Т.А. Эффективность налогообложения и ее критерии в рыночной экономике // Финансы и кредит, 2004. № 1.
6. Доштаева Е.Д. Практические аспекты налоговой политики России // Финансы и кредит, 2009. № 46.
7. Власов Ф., Колотовкина Е. Понятие доверия в экономике и российские проблемы // Общество и экономика, 2011. № 10. С. 67–98.
8. Кудров В. К оценке российской социально-экономической системы // Общество и экономика. 2012. № 9. С. 25–34.
9. Кузнецов Л.Д. Принципиальные отличия и сходства налоговых систем России и США //Актуальные проблемы административного права и процесса.- 2018.- № 3.- С. 39-44.
10. Нуретдинова Ю.В., Рыськова А.С. Сравнение налоговой системы России и США //Проблемы и перспективы экономических отношений предприятий авиационного кластера сборник материалов.- 2017. -С. 86-89.
11. Налоговые преступления в США [Электронный ресурс].-Режим доступа: https://isfic.info/tacrime/pexes06.htm
12. Борисов Е.Н. Правовое регулирование налогообложения имущества физических и юридических лиц // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2017. № 4. 6.
13. Ворожбит О.Ю. Налоговая политика государства и ее влияние на развитие предпринимательства // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. 2016. № 5.
14. Сизенева Л. А. Налоговая система России: ретроспективный анализ и приоритетные направления развития. Волгоград: ВолГУ, 2006.
15. А. Евкова. Налоговая система России. [Электронный ресурс] / А. Евкова // Классификация налогов. Режим доступа: https://www.evkova.org/kursovye-raboty/nalogovaya-sistema-rossii-problemyi-i-napravleniya-sovershenstvovaniya--ponyatie-nalogovoj-sistemyi minfin.gov.ru
16. Доходы бюджета расширенного правительства Российской Федерации. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 25.05.2020) // СПС «КонсультантПлюс»
17. Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2022 год " от 06.12.2021 N 390-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс»
18. Доходы и расходы федерального бюджета на 2021-2023 годы.[Электронный ресурс] Режим доступа: https://rg.ru/2020/12/10/kakim-budet-novyj-federalnyj-biudzhet-na-tri-goda.html
19. Березин М.Ю. Налогообложение имущества в Германии // Финансы и кредит. 2014. № 18. С. 74-80.
20. Булычева Т.В., Бушева А.Ю. Сравнительная характеристика налоговой системы России и зарубежных стран // Фундаментальные исследования. 2015. № 11 (6). С. 1149-1153.
21. Шувалова Е.Б., Климовицкий В.В., Пузин А.М. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие. М., 2010.
22. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп., вступившими в силу с 25.01.2019 г.) // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 12.03.19 г.).
23. Цокова В.А. Сравнительный анализ налоговых система России и Германии // Теоретическая и прикладная экономика. – 2015. – №1. – С. 21–35.
24. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 25.05.2020) // СПС «КонсультантПлюс»
25. Сравнительный анализ налоговой системный России и Германии [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://diplomba.ru/
26. О налоговых органах Российской Федерации. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 28.06.2013). 2. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2015. — №17. —
27. Швецов Ю. Налоговая система России: можно ли исправить существующие недостатки? [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://institutiones.com/general/290- nalogovaya-sistema.html
28. Налоговая политика Российской Федерации в ближайшей перспективе/ С. Д. Шаталов //Финансы.-2009-№7.
Воздействие налоговой системы РФ на национальную экономику становится затратной. Этому способствует и почти полное отсутствие конкуренции при свободном ценообразовании. Как уже было отмечено, единая концепция государственного регулирования экономики еще не сформирована. Сделать на деле это будет чрезвычайно тяжело. В государственном регулировании экономики роль налогов представляется основополагающей во многих отношениях. Одной из важных составляющих оптимизации налоговой системы России выступает резкое усиление ее стимулирующего воздействия на экономику, и прежде всего на формирование полноценных субъектов рынка и всей рыночной инфраструктуры, создание конкурентной среды как механизма реализации наиболее экономических хозяйственных решений. Пока же во всех отраслях наблюдается рост числа убыточных предприятий. Мировой практикой также доказано, что налоговая система, выступая наиболее активным регулятором экономики в руках государства, должна базироваться на оптимальном сочетании интересов всех социальных слоев общества – предпринимателей, госслужащих, учащихся, пенсионеров и других, которые имеют большие различия в получаемых доходах. Такая социальная функция имеет большее значение для обеспечения социального равновесия в обществе.