Фискальная политика: цели, правовая основа, инструментарий
ВВЕДЕНИЕ
Главной задачей государства на любом этапе его развития является стабилизация экономики. В современном мире государство применяет специальные инструменты вмешательства в экономику. К видам таких вмешательств можно отнести денежно-кредитную политику и бюджетно-налоговую политику, с их помощью государство вмешивается в рыночную экономику. Целью курсовой работы является изучение фискальной политики или по-другому бюджетно-налоговой политики государства. Она играет значительную роль в управлении экономикой государства и является одним из главных инструментов госрегулирования экономики, благодаря ей формируется госбюджет. В рыночных условиях бюджетно-налоговая политика является основной частью экономической политики государства. Фискальная политика как важнейший элемент финансовой политики государства выполняет ряд важнейших функций, таких как мобилизация и привлечение средств, необходимых для функционирования государства, их распределение в целях решения социально-экономических проблем страны. Теоретическая основа фискальной политики достаточно хорошо разработана. Но данная область экономической науки все ещё не исчерпала себя. Существует большое количество спорных и нерешенных проблем в реализации бюджетно-налоговой политики, ее воздействия на развитие государства, данные проблемы требуют ее дальнейшего изучения и совершенствования.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ 5
1.1. Понятие фискальной политики и ее цели 5
1.2. Виды и различия фискальной политики 7
ГЛАВА 2. ИНСТРУМЕНТАРИЙ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ И АНАЛИЗ ЕГО ВЛИЯНИЯ НА ЭКОНОМИЧЕСКИЕ СУБЪЕКТЫ 11
2.1. Инструменты фискальной политики 11
2.2. Налогообложение и налоги 11
2.3. Государственные расходы 13
ГЛАВА 3. ОСОБЕННОСТИ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ РФ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ 16
3.1. Особенности ведения фискальной политики Российской Федерации 16
3.2. Рекомендации по совершенствованию фискальной политики РФ 18
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 23
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 16.04.2022)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. 25.02.2022)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.03.2022)
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 26.03.2022)
5. Алехин Б. И. Государственные финансы. — М.: Юрайт, 2020. — 185 c.
6. Альпидовская, М.Л. Макроэкономика: Учебник / М.Л. Альпидовская. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 192 c.
7. Аносова А. В., Ким И. А., Касаткина А. А. Макроэкономика. Учебник. — М.: Юрайт. 2019. 528 с.
8. Афанасьев, М. П. Бюджет и бюджетная система : учебник для бакалавриата и магистратуры / М. П. Афанасьев, А. А. Беленчук, И. В. Кривогов ; под ред. М. П. Афанасьева. — 4-е изд., пер. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2014. — 780 с.
9. Байсаева, М.У. Бюджетно-налоговая политика в формировании государственного бюджета / «Вестник современных исследований» Выпуск № 9-2(24) С. 21-28.
10. Бирюкова, Н.П. Совершенствование инструментов бюджетно – налоговой политики / Н.П. Бирюкова // Образование и наука без границ: фундаментальные и прикладные исследования. 2017. № 6. С. 67-72.
11. Бойцова Е. Ю., Вощикова Н. К. Микроэкономика и макроэкономика. Актуальные проблемы. Учебник и практикум. — М.: Юрайт. 2019. 250 с.
12. Васильева П.И. Влияние бюджетно-налоговой политики на экономический рост России / П.И. Васильева // Аллея науки. 2017. Т. 1. № 8. С. 495-502.
13. Гатиятулин, Ш.Н. Дискреционная и недискреционная бюджетно – налоговая политика / Ш.Н. Гатиятулин // Поиск (Волгоград). 2016. № 2 (4). С. 43-48.
14. Гордиенко, М.С. Бюджетно-налоговая политика России: генезис, оценка качества / М.С. Гордиенко. - М.: Русайнс, 2019. - 352 c.
15. Дементьев Д.В. Бюджетная система Российской Федерации. - М.: Кнорус, 2017. - 672 с.
16. Журавлев, А.В. Эффективность бюджетно-налогового администрирования / А.В. Журавлев // Экономист. — 2014. — № 6. — С. 75-83.
17. Ибрагимова, К.С. Совершенствование принципов бюджетно – налоговой политики в РФ / К.С. Ибрагимова // Вопросы структуризации экономики. 2014. № 1. С. 243-245.
18. Ивасенко А. Г., Никонова Я. И. Макроэкономика. Учебное пособие. — М.: КноРус. 2020. 320 с.
19. Изабакаров, И.Г. Бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие / И.Г. Изабакаров, Ф.И. Ниналалова. - М.: Вузовский учебник, 2018. - 34 c.
20. Ильяшенко, В.В. Макроэкономика (для бакалавров) / В.В. Ильяшенко. - М.: КноРус, 2019. - 416 c.
21. Казаков, Д.А. Фискальная политика как метод повышения уровня экономического развития Российской Федерации / Д.А. Казаков // Постулат. № 9, 2018. С. 19-21.
22. Левина В.В. Бюджетная система Российской Федерации. - Ростов на/Д: Феникс, 2017. - 352 с.
23. Майбуров, И.А. Налоговая политика. Теория и практика: Учебник / И.А.Майбуров. – М.: Юнити-Дана, 2014. – 518 с.
24. Маршалок Т.Я. Фискальная политика государства по достижению экономического равновесия и преодолению экономического дисбаланса // Бизнес-информ. – 2019. - № 7 (498). – с. 32–39.
25. Найденова, Е.М. Макроэкономика. курс лекций / Е.М. Найденова. - М.: КноРус, 2019. - 80 c.
26. Носова, С.С. Микроэкономика. Макроэкономика. Учебник / С.С. Носова. - М.: КноРус, 2018. - 350 c.
27. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://rosstat.gov.ru (дата обращения 19.01.2022)
28. Министерство финансов Российской Федерации [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://minfin.gov.ru (дата обращения 19.01.2022)
29. Федеральная налоговая служба Российской Федерации [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://nalog.gov.ru (дата обращения 17.02.2022)
30. Консультант Плюс - законодательство РФ кодексы и законы в последней редакции. [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://consultant.ru (дата обращения 17.02.2022)
Введенные в действие к настоящему времени основы российской налоговой системы были сформированы во многом с учетом лучшей мировой практики в области налоговой политики. Вместе с тем эффективность и результативность функционирования российской налоговой системы хотя и соответствует нынешнему уровню развития экономики, но все же далека от ожидаемой. Однако проблемы с внедрением в России инструментов налоговой политики, которые успешно функционируют во многих зарубежных странах, свидетельствуют не о неэффективности данных инструментов, а о том, что причины этих проблем лежат вне системы принятия решений в отношении налоговой политики. Отчасти подобные проблемы могут быть решены с помощью адаптации широко используемых инструментов налоговой политики к современным условиям российской экономики, примером чего является успешное использование в России плоской ставки налога на доходы физических лиц. Вместе с тем, во многих случаях неэффективность налоговой системы связана с недостаточной эффективностью системы применения и администрирования законодательства о налогах и сборах, судебной системы, органов государственной власти и управления в целом. В среднесрочной перспективе предполагается принимать последовательные меры по исправлению указанных недостатков налоговой системы, однако основным условием эффективности и результативности таких мер будет их тесная координация с социально-экономическими преобразованиями в иных областях.