Документальное оформление операций на расчетном счете организации (на примере ООО «БИ.СИ.СИ. Москва» города Москва)
ВВЕДЕНИЕ
В процессе хозяйственной деятельности предприятия вступают во взаимоотношения с другими экономическими субъектами, кредитными и государственными учреждениями, органами налоговой службы, внебюджетными фондами социального и пенсионного страхования, а также юридическими и физическими лицами. Данные взаимоотношения возникают из-за совершения разного рода сделок, например покупки оборудования, реализация продукции, работ и услуг, осуществлением различных финансовых операций и т. п. Во время осуществления каких-либо сделок и финансовых операций с юридическими, а также физическими лицами, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, денежные расчёты должны быть произведены в формате безналичного или наличного платежа, обращая внимание на ограничения, равные 100 тысячам рублей. В свою очередь, все временно свободные денежные средства экономического субъекта, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на его расчетном счете, открываемом в отделении банка. Расчетный счет является уникальной банковской учетной записью, состоящей из 20 цифр, и позволяющей не только выполнять финансовые операции, превышающие ограничения, но и вести учет денежных средств предприятия.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические аспекты документального оформления операций на расчетном счете 5
1.1. Теоретические аспекты учета операций на расчетных счетах организации 5
1.2. Нормативно-правовое регулирование оформления операций на расчетном счете 11
Глава 2. Документальное оформление и учет операций на расчетном счете в ООО «БИ.СИ.СИ. Москва» 13
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «БИ.СИ.СИ. Москва» 13
2.2. Синтетический и аналитический учет операций на расчетном счете в организации «БИ.СИ.СИ. Москва» 20
2.3. Документальное оформление и учет операций на расчетном счете ООО «БИ.СИ.СИ.» 25
2.4. Предложения по совершенствованию операций на расчетном счете в экономическом субъекте ООО «БИ.СИ.СИ. Москва» 28
Заключение 30
Список использованных источников литературы 33
ПРИЛОЖЕНИЕ 35
Список использованных источников литературы
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019). Доступ из справочно-правовой системы «Гарант» (дата обращения: 20.04.2022).
2. Федеральный закон от 10.12.03 г. № 173-ФЗ. «О валютном регулировании и валютном контроле». Доступ из справочно-правовой системы «Гарант» (дата обращения: 20.04.2022).
3. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (с изменениями на 1 апреля 2022 года). Доступ из справочно-правовой системы «Гарант» (дата обращения: 22.04.2022).
4. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022). Доступ из справочно-правовой системы «Гарант» (дата обращения: 20.04.2022).
5. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.03.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.04.2022). Доступ из справочно-правовой системы «Гарант» (дата обращения: 20.04.2022).
6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению». Доступ из справочно-правовой системы «Гарант» (дата обращения: 20.04.2022).
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (вред, приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. № 31н). Доступ из справочно-правовой системы «Гарант» (дата обращения: 22.04.2022).
8. Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2021 N 64765). Доступ из справочно-правовой системы «Гарант» (дата обращения: 20.04.2022).
9. Инструкция Банка России от 30.06.2021 N 204-И «Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)» (Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2021 N 64669). Доступ из справочно-правовой системы «Гарант» (дата обращения: 20.04.2022).
10. Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У «О правилах наличных расчетов». Доступ из справочно-правовой системы «Гарант» (дата обращения: 22.04.2022).
11. Агеева О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 1. Бухгалтерский учет: учебник для вузов / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова// Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 273 с.
12. Бабаев Ю. А., Петров А. М. Теория бухгалтерского учета. 6-е изд. / Бабаев Ю. А., Петров А. М. // Москва: Проспект, 2021. — 256 c.
13. Каджаева М. Р. Ведение расчетных операций. Учебник для студентов учреждений среднего профессионального образования / М. Р. Каджаева// Москва: Академия, (Academia), 2019. - 174 c.
14. Козлова, Е. П. Бухгалтерский учет: учебник / Е. П. Козлова, Н. В. Парашутин, Т. Н. Бабченко. // Москва, 2013г. – 215 с.
15. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник / Н. П. Кондраков // Москва: ИНФРА-М, 2007. — 592 с.
16. Патров В. В.; Пятов М.Л. Бухгалтерский учет товарных операций; / Патров В.В.; Пятов М.Л. // Москва: «1С-Паблишинг», 2019. - 240 c.
17. Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы «Государственный Информационный Ресурс Бухгалтерской (Финансовой) Отчетности» [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://bo.nalog.ru/organizations-card/6960195
Чек (денежный) - является основанием для получения денежных средств с расчетного счета. Хранятся чеки в кассе в сброшюрованной чековой книжке. Чековые книжки выдаются банком, обслуживающим предприятие. Выписывается чек в одном экземпляре, состоит из двух частей: чек (передается в банк) и корешок чека (остается в чековой книжке, является основанием для оприходования денежных средств в кассу предприятия). Денежные чеки подписываются руководителем, главным бухгалтером и заверяются печатью предприятия. На корешке чека проставляется номер и дата приходного кассового ордера и подпись главного бухгалтера как подтверждение оприходования полученных денег в кассу. Чек содержит информацию владельца счета: номер, дату, сумму, кому заплатить, подписи руководителя и главного бухгалтера, а также контрольную марку. На обороте чека указывается целевое назначение получаемых денег (на выдачу заработной платы, на хозяйственные или командировочные расходы и т. п.), подпись получателя, документ, удостоверяющий личность получателя и банковское свидетельство об оплате чека. Чек действителен в течение 10 дней.
Организации могут использовать следующие формы безналичных расчетов:
расчеты платежными поручениями;
расчеты аккредитивами;
расчеты чеками;
расчеты по инкассо;
Выбранная форма расчетов обычно фиксируется в договорах между плательщиком и получателем средств. При любой форме расчетов банки выступают посредниками между плательщиками и получателями средств. В случае ООО «Би.Си.Си. Москва» был выбран наиболее удобный вариант – расчеты платежным поручением (приложение 4). Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему банку о переводе получателю указанной в нем суммы по указанному адресу.