Пути совершенствования управления денежными потоками предприятия
Аннотация: Данная статья посвящена изучению основных проблем управление денежными потоками. Важным фактором ускорения оборота капитала предприятия, происходит за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Следовательно, эффективность работы предприятия полностью зависит от организации системы управления денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.
Содержание не найдено
Список литературы:
1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020)
2. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" от 30.12.2008 N 307-ФЗ (последняя редакция)
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и Статистика, 2020. - 223 с.
4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация / Л.А. Бернстайн; пер. с англ.; науч. ред. пер. чл.-корр. РАН И.И. Елисеев. - М.: Финансы и статистика, 2020. - 624 с.
5. Галицкая, Ю.Н.,Практические аспекты анализа денежных потоков организации / Ю.Н. Галицкая, В.Ю. Миглинский // Экономика и бизнес: теория и практика №7. 2019.
6. Ионова И.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами / И.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнева. - М.: ЮНИТИ, 2020. - 534 с.
В процессе синхронизации денежных потоков предприятия во вре¬мени они предварительно классифицируются по следующим признакам:
- по уровню «нейтрализуемости» (способности денежного потока оп-ределенного вида изменяться во времени) денежные потоки подразделяют¬ся на поддающиеся и не поддающиеся изменению. Примером денежного потока первого вида являются лизинговые платежи, период которых может быть установлен по согласованию сторон. Примером денежного потока вто¬рого вида являются налоговые платежи, срок уплаты которых не может быть нарушен предприятием;
- по уровню предсказуемости денежные потоки подразделяются на пол-ностью предсказуемые и недостаточно предсказуемые (абсолютно непредска-зуемые денежные потоки в системе их оптимизации не рассматриваются).
Объектом синхронизации выступают предсказуемые денежные по¬токи, поддающиеся изменению во времени. В процессе синхронизации де¬нежных потоков во времени используются два основных метода - выравни¬вание и повышение тесноты корреляционной связи между отдельными ви¬дами потоков.
3.Максимизация чистого денежного потока. Данное направление оптимизации является наиболее важным и отражает результаты предшест¬вующих ее этапов. Рост чистого денежного потока обеспечивает повышение темпов экономического развития предприятия на принципах самофинан¬сирования, снижает зависимость этого развития от внешних источников формирования финансовых ресурсов, обеспечивает прирост рыночной стоимости предприятия.
Результаты оптимизации денежных потоков предприятия получают свое отражение в системе планов формирования и использования денежных средств в предстоящем периоде.