Анализ эффективности деятельности предприятия на основе потоков денежных средств
Введение
Управление денежными потоками считается значимым фактором ускорения оборота капитала предприятия. Это происходит за счет счет сокращения продолжительности операционного цикла, наиболее экономного использования личных и уменьшения потребности в заемных источниках денежных средств. Таким образом, результативность деятельность компании целиком находится в зависимости с организацией системы управления денежными потоками. Формируется с целью предоставления исполнения кратковременных также стратегических проектов компании сбережения платежеспособности также экономической стабильности, наиболее оптимального применения его активов также источников финансирования, но кроме того минимизации расходов в финансирование хозяйственной деятельности. Формирование приспособления результативного управления денежными потоками считается значимым с целью каждого компании.
Содержание
Введение3
1 Теоретические основы денежных потоков, значение и задачи их анализа.5
1.1 Денежные потоки как экономическая категория, их роль в кругообороте средств предприятия. Понятие денежных потоков5
1.2 Значение и задачи анализа денежных потоков15
2 Анализ эффективности деятельности предприятия ооо18
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия18
2.2 Управление денежными потоками20
Заключение27
Список литературы28
Список используемой литературы
1. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 624с.
2. Камаев В.Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика). - М.: "ВЛАДОС", 2014. - 384с.: ил.
3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 432с.
4. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об "Отчете о движении денежных средств"// Бух. учет. - 2017. - №8. - с. 39-46.
5. Общая теория денег и кредита: Учебник/ Под. ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. - 304с.
6. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия// Аудитор. - 2016. - №5. - с. 37-42.
7. Рынок ценных бумаг: Учебник/ Под. ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 352с.: ил.
8. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник./ Под. ред. Е.С. Стояновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд. Перспектива, 2017. – 574с.
9. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем./ Под. ред. проф. А.Г. Поршнева. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 512с.
Расчет чистого денежного потока по предприятию в целом, отдельным структурным его подразделениям, различным видам хозяйственной деятельности осуществляется по следующей формуле:
ЧДП = ПДП – ОДП,
где ЧДП – сумма чистого денежного потока в рассматриваемом периоде времени;
ПДП – сумма положительного денежного потока (поступлений денежных средств) в рассматриваемом периоде времени;
ОДП – сумма отрицательного денежного потока (расходования денежных средств) в рассматриваемом периоде времени.
Как видно из формулы, в зависимости от соотношения объемов положительного и отрицательного потоков сумма чистого денежного потока может быть как положительной, так и отрицательной величинами, определяющими конечный результат хозяйственной деятельности предприятия и влияющими на формирование размера остатка его денежных активов.