Транспортный налог и его значение в формировании региональных бюджетов
Введение
Главным источником формирования доходов бюджетной системы являются налоговые поступления. Часть налоговых платежей распределяется между федеральным, региональным и местными бюджетами путем бюджетного регулирования. Это необходимо для укрепления финансовой базы регионов, чтобы расширять самостоятельность и ответственность субъектов РФ .
Транспортный налог является региональным, поступления от которого должны использоваться на развитие транспортной инфраструктуры страны. Так как транспортный налог затрагивает финансовые интересы миллионов граждан, которые являются собственниками автомобилей, и доходы которых могут иметь сильные различия, то данный налог имеет большое социальное значение.
Актуальность данной темы заключается в том, что плательщиками налога являются собственники большинства транспортных средств. Также, плательщиками налоговых отчислений являются как физические, так и юридические лица.
Содержание
Введение 4
1. Теоретические основы налогообложения транспортных средств в Российской Федерации 6
1.1 Сущность и значение транспортного налога в формировании региональных бюджетов 6
1.2 Нормативно-правовая база налогообложение транспортных средств в Российской Федерации 8
1.3 Зарубежный опыт налогообложения транспортных средств 13
2. Анализ исчисления транспортного налога на примере деятельности ИП Яроцкий А.М «Авеню» 15
2.1 Характеристика сервиса по подбору авто «Авеню» 15
2.2 Порядок исчисления транспортного налога на примере сервиса по подбору авто «Авеню» 17
3. Актуальные проблемы и пути совершенствования транспортного налога 24
3.1 Проблемы налогообложения транспортных средств и способы получения необоснованной налоговой выгоды 24
3.2 Пути совершенствования администрирования транспортного налога 28
Заключение 30
Список использованной литературы 32
Список использованной литературы
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №145-ФЗ
2. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ
3. Письмо Минфина РФ «О транспортном налоге» от 13.02.2010 N 03-06-04-02/02.
4. Письмо Минфина России «Об исчислении транспортного налога» от 10.07.2010 №03-05-06-04/121
5. Письмо Минфина России «О порядке уплаты транспортного налога» от 27.08.2010 №03-05-06-04/140
6. Беспалов М. Расчет и региональные особенности оптимизации транспортного налога // Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия, 2017.
7. Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2019. - 634 с.
8. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики // Финансы. 2017. №1.
9. Дадашев А. З., Черник Д. Г. Финансовая система России: Уч. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 248 с.
10. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. Ростов: Феникс, 2018. - 461 с.
11. Евстигнеев Е. Н., Викторова Н. Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. - СПб: Питер, 2018. - 256 с.
12. Кизякина О.А. Транспортный налог по регионам России / О.А. Кизякина, М.С. Кузнецова, М.С. Полякова. - М. : НАЛОГ-ИНФО, 2017. – 348 с.
13. Кириллова О. С., Муравлёва Т. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М.: Издательство «Экзамен», 2019. - 288 с.
14. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / - М.: КНОРУС, 2011 год.
15. Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация/ С.С. Молчанов. - 2-е изд., перераб. и доп.. - М: Эксмо, 2019. - 528 с.
16. Перов А.В, Толкушкина А.В. Налоги и налогообложения. М-2019
17. Петрова Г.В. Налоговое право: учебник для вузов. - 2-ое изд. - М.: Норма. - 2017. - 272с.
18. Петрухина И.Г. Исчисление и взимание транспортного налога : некоторые аспекты // Право и экономика. – 2017. - № 4. – С. 69–74.
19. Пименов Н.А. Оптимизация транспортного налога // Налоги. – 2018. - № 2. – С. 15–20.
20. Фокин В. М., Пепеляева С. Г. Налоговое регулирование: Учебное пособие. - М.: «Статус», 2018. - 76 с.
Владельцы автотранспортных средств нередко сталкиваются с проблемными ситуациями, возникающими при уплате транспортного налога: Автомобиль был передан по доверенности, срок действия доверенности истек. В этом случае налоговые органы рекомендуют продолжить уплату транспортного налога и решить вопрос с лицом, фактически владеющим транспортом, о перерегистрации транспортного средства (снять с учета бывшему владельцу и зарегистрировать на лицо, фактически владеющего транспортом). В налоговом уведомлении налог рассчитывается исходя из показателей мощности двигателя, которые не соответствуют действительности. В этой ситуации необходимо направить заявление в налоговый орган с копией технической документации по данному транспортному средству. Если в техническом паспорте отсутствуют данные о мощности двигателя, следует обратиться в ГИБДД с заявлением об определении мощности двигателя. При отсутствии данных у регистрирующего органа (отказе в подтверждении дееспособности) налогоплательщик обязан провести экспертизу с привлечением независимого эксперта и представить заключение в налоговый орган для перерасчета налога. Автомобиль не эксплуатируется по причине полного износа. Необходимо снять с учета в ГИБДД в связи с утилизацией, документы, подтверждающие этот факт, с письменным заявлением представить в налоговый орган.