Понятие налога, функции налогов, виды налогов. Налоговая политика, её особенности и проблемы в России
ВВЕДЕНИЕ
Налоговая система была сформирована в условиях разрыва экономических связей между республиками, входившими ранее в единый народно - хозяйственный комплекс. Нарастающий экономический кризис обострил проблему мобилизации доходов в государственный бюджет, и потому налоговая политика того периода приобрела преимущественно фискальный характер, который выразился в чрезмерном изъятии доходов у налогоплательщиков и в недостаточно эффективных способах его осуществления. Ориентация на ужесточение налогового режима без учета реальной платежеспособности налогоплательщиков приводит, как правило, к результатам, обратным ожидаемым. Как следствие, в России становление теневого сектора экономики приобрело угрожающий характер, наметились массовое уклонение от налогов, сокращение налоговой базы. Это побудило государство пойти на постепенное снижение тяжести налогового пресса.
Трудно переоценить значимость такой работы, поскольку обеспечение наиболее полного соответствия налоговой системы принятым в обществе социально - экономическим приоритетам благоприятно отразится на общей ситуации в экономике.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 НАЛОГ 4
1.1 Понятие и роль налогов 4
1.2 Виды налогов 5
1.3 Функции налогов 6
2 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА 9
2.1 Налоговая система и её задачи 9
2.2 Виды налоговых систем 10
2.3 Принципы налогообложения 10
3 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 16
3.1 Классификация налогов в Российской федерации 16
3.2 Проблемы налоговой системы РФ 21
3.2 Пути решения проблем налоговой политики РФ 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 28
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Балабин В.И. Налоговое право: теория, практика споры. – М.: Книжный мир, 2000;
2. Гаврилова Т.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник, 2002, №12;
3. Кашин В.А., Бобоев М.Р. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации // Налоговый вестник, 2002, №12;
4. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993;
5. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра, 2001;
6. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. - М.: Юрайт-М, 2001;
7. Конституция Российской Федерации (с изм. от 14.10.2005) // РГ от 25.12.1993, № 237, СЗ РФ от 17.10.2005, № 42, ст. 4212.
8. Министерство финансов РФ: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/fedbud/execute/?id_65=80041-yezhegodnaya_informatsiya_ob_ispolnenii_federalnogo_byudzhetadannye_s_1_yanvarya_2006_g (Дата обращения 09.12.2021);
9. Министерство финансов РФ. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2019/10/main/ONBNiTTP_2020-2022.pdf (Дата обращения 09.12.2021);
10. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.11.2004, с изм. от 01.07.2005) // СЗ РФ от 03.08.1998, № 31, ст. 3824, СЗ РФ от 04.07.2005, № 27, ст. 2717.
11. Николенко Ю.Б. Проблемы налоговой системы российской федерации и пути их решения // Электронный научный журнал “Вектор экономики”. – 2019. – №5. – УДК 336.2.;
Часть I кодекса определяет основные понятия, применяемые в налогообложении, права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков, порядок осуществления налоговыми органами мероприятий налогового контроля. В соответствии с требованиями статьи 17 кодекса налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога и порядок и сроки уплаты налога. Объектами налогообложения согласно статье 38 кодекса являются операции по реализации товаров (работ, услуг), имущества, доход (прибыль), стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, наличие которых связано с возникновением обязанности по уплате налогов. Законодатель установил, что один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный налоговый период. Статьей 53 кодекса определено, что налоговая база – это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, а налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.