Налоги и налоговая система: теория и практика функционирования
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выбранной темы заключается в том, что состояние современной налoговой системы Российской Федерации и направления ее совершенствoвания дают картину современного состояния налогообложения в нашей стране, а также возможный путь решения вoзникших проблем и нерешенных вoпросов. Важное место отводится налогам, как экономическому рычагу, при помощи которого государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................... 5
ГЛАВА 1. Теоретические основы налогов и налоговой системы .... 8
1.1 Нормативно-правовое регулирование налогов и налоговой системы ................................................................................................. 8
1.2 Понятие налога, функции и класификация налогов ........................ 10
1.3 Понятие налоговой системы и принципы ораганизации .................16
ГЛАВА 2. Аналитические основы налоговой системы и налогов в Российской Федерации .................................................................... 21
2.1 Характеристика действующей налоговой системы в Российской Федерации............................................................................................ 21
2.2 Анализ налоговых поступлений в бюджет Российской Федерации…………………………………………………………… 23
ГЛАВА 3. Направления оптимизации налоговой системы Российской Федерации................................................................. 27
3.1 Проблемы действующей налоговой системы Российской Федерации ............................................................................................ 27
3.2 Мероприятия по совершенствовани. налоговой системы Российской Федерации.......................................... 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.................................................................................... 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ .......................... 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосо-ванием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2008 г. № 7-ФКЗ, от 5 февраля 2014 г. № 2-ФКЗ, от 21 июля 2018 г. № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 31. – Ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: (часть первая), федеральный закон от 31.07.1998г., № 147-ФЗ (в редакции 29.05.2019 N 34-ФЗ), часть вторая федеральный закон от 05.08.2000г., № 117-ФЗ (в редакции от 29.05.2021 N 143-ФЗ ) // Режим доступа: СПС «Консультант – плюс».
3. Закон РФ "О налоговых органах Российской Федерации" от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 28.06.2019)
4. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2019) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок
5. Приказ ФНС России от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@ "Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки" (Зарегистрировано в Минюсте России 20.02.2007 N 8991) (ред. от 23.07.2019).
6. Приказ ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.06.2007 N 9691) (ред. от 23.07.2012).
7. Рахман З., Шеремет А.Д. Бухгалтерский учет в рыночной экономике. М.: ИНФРА-М, 2018. – 646 с.23. Ткачева Н.Г. Основы налогообложения и налогового права // Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2015. - 292 с.32.
8. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие для вузов О. В. Агабекян. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 293 с. — (Высшее образование).
9. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.] ; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 470 с. — (Высшее образование).
10. Налоговая система Российской Федерации : учебник / М. М. Шадурская,Е. А. Смородина, И. В. Торопова, М. И. Львова, А. Г. Лачихина ; под общ.ред. М. М. Шадурской ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации. Изд-во Урал. ун-та, 2020. – 254 с. : ил. – (Учебник УрФУ). – Библиогр.:с. 250–252. – 400 экз. – ISBN 978-5-7996-3036.
11. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в РФ: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, 2019. - 496 c.
9. Крохина Ю.А. Налоги и налогообложение. - М: Юрайт, 2019. - 300 с.
12. Викуленко А.Е. Роль и перспективы развития налоговой системы России // Экономический вектор. - 2020. - № 2.
13. Гасиева З.П., Гиоева Е.Г. Проблемы и перспективы развития нало-говой системы РФ на современном этапе // Вестник Московского гуманитарно-экономического института. - 2018. - № 2.
14. Воробьева, Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации// Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. 2019. № 9.
15. Чайковская Л.А., Литвинцева Т.В. Развитие налоговой системы Российской Федерации в концептуальных рамках синергетики // Националь-ные интересы: приоритеты и безопасность. 2019. № 28. С. 32 - 36.
Широкое распространение получило деление налогов по способу взимания, а именно на прямые и косвенные налоги. Деление налогов на прямые и косвенные экономическая наука взяла из практики ХVIII в. Тогда в основу деления налогов на прямые и косвенные был положен критерий возможности переложения налогов на потребителей.
Считалось, что прямые налоги ложатся непосредственно на налогоплательщиков и их трудно переложить на другое лицо.
Косвенные же налоги — это налоги, которые перекладываются налогоплательщиком на другое лицо, например, через включение в цену товара.
Вторая классификационная группировка налогов является результатом группировки налогов исходя из государственного устройства и компетенции государственных органов по установлению налогов и управлению налоговыми платежами. В налоговом законодательстве РФ представлено именно такое деление. Группировку налогов в зависимости от государственного устройства называют еще статусной классификацией