Бухгалтерский учет расчетов по налогам и сборам
Введение
Актуальность расчетов с бюджетом по налогам и сборам связана с тем что, на современном этапе развития рыночных отношений и различных форм собственности становится важный вопрос о правильности исчисления и уплаты налогов и сборов. Для организаций и индивидуальных предпринимателей налоги - это часть отношений с государственными контролирующими органами, а нарушения в области исчисления налогов могут повлечь для хозяйствующего субъекта негативные последствия, такие как штрафы, наложения ареста на имущество, что препятствует полноценному процессу производства, а в конечном итоге все это может привести к банкротству.
Совершенствование организации учета и системы внутреннего контроля расчетов с бюджетом по налогам и сборам является одним из важнейших условий обеспечения финансовой устойчивости и экономического роста предприятия, развития предпринимательской деятельности, ликвидации теневой экономики, привлечения в нашу страну полномасштабных иностранных инвестиций.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы организации бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам 5
1.1. Понятие и виды налогов и сборов 5
1.2 Особенности учета по налогу на прибыль 11
1.3 Организация бухгалтерского учета по НДС 19
1.4 Бухгалтерский учет по налогу на доходы физических лиц 21
1.5 Организация бухгалтерского учета по прочим налогам 24
Глава 2. Практическая часть 26
Задание №1 26
Задание №2 29
Задание №3 31
Задание №4 33
Задание №5 35
Задание №6 37
Задание №7 39
Заключение. 41
Список использованной литературы 42
Список использованной литературы
1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1: федер. закон: [принят Гос. Думой 31 июля 1998 г.: по состоянию на 1 апр. 2020 г.]. СПб.: Стаун-кантри, 2020. 120 с.
2. Бюджетная система Российской Федерации : учебник / под ред. М.В. Романовского, О. В. Врублевской. – 3-е изд., испр. и перераб. – М.: Юрайт, 2019. – 838 с.
3. Адамов Н. А. Бухгалтерский учет и налогообложение в отраслях. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 160с.: ил.
4. Адамов Н. А. Учет, анализ и аудит; Учеб. пособие/ Н. А. Адамов, А. В. Войко, П. А. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2020. – 320с.: ил.
5. Алексеева А.И., Васильев Ю.В., Малеева А.В., Ушвицкий Л.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: уч. пособие для вузов, изд-во – М.: Финансы и статистика, 2018 – 672 с.
6. Артемова, И.В. Отчет о движении денежных средств / И.В. Артемова С.В. Сивец // Советник в сфере образования. - 2016. - № 2. - С. 41-49.
7. Алисенов, А.С. Бухгалтерский учет: Учебник и практикум для академического бакалавриата / А.С. Алисенов. - Люберцы: Юрайт, 2019. - 457 c.
8. Анализ финансовой отчетности. / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - М.: Омега-Л, 2019. - 495с.
9. Астахов, В. П. Бухгалтерский финансовый учет : учеб. пособие / В. П. Астахов. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2014. - 984 с.
10. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 366
11. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет : учеб. пособие / Ю. А. Бабаев. - М.: Проспект, 2014. - 424 с.
12. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 215 с.
13. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2020. – 384 с.
14. Бухгалтерский учет: Учебник/ Ю. И. Бахтурина, Т. В. Дедова, Н. Л. Денисов и др.; Под ред. Н. Г. Сапожниковой. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 510с.
15. Воронова Е. Ю. Управленческий учет: учебник для академического бакалавриата / Е. Ю. Воронова. — 3-е изд., пер. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 428 с.
16. Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и аудит. Учебное пособие/И.М. Дмитриева. - М.: Юрайт, 2014. - 306 с.
17. Ерофеева, В.А. Аудит. Учебное пособие/В.А. Ерофеева. - М.: Юрайт, 2014. - 640 с.
18. Кулешова, Л. В. Налоги и налогообложение: учебно–практическое пособие / Л. В. Кулешова, Е. Н. Лапина, Е. А. Остапенко ; Ставропольский гос. аграрный ун–т. – Ставрополь, 2019. – 96 с.
19. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Л. Н. Лыкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 376 с.
20. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 510 с.
Сальдо счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» обычно кредитовое и показывает задолженность организации перед бюджетом. Однако в ряде случаев оно может быть и дебетовое (при переплате того или иного налога, не возмещенный НДС организациям-экспортерам и т.п.).
В пояснениях к счету 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» сказано, что аналитический учет по этому счету ведется «по видам налогов», однако бухгалтер должен иметь в виду, что речь идет не только о «видах налогов», но и естественно о видах сборов.
Отложенный налоговый актив – это часть отложенного налога на прибыль, которая должна уменьшить налог на прибыль в последующих отчетных периодах. Сумму отложенного налогового актива определяют умножением вычитаемой временной разницы на ставку налога на прибыль.
Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете по всем вычитаемым временным разницам, за исключением временных разниц, по которым существует вероятность того, что они не будут уменьшены или погашены в последующих отчетных периодах.