Анализ денежных потоков (на примере ПАО «НК Роснефть»)

Целью курсовой работы является проведение анализа движения денежных средств и разработка рекомендаций по оптимизации на примере предприятия ОАО "НК "Роснефть
Author image
Timur
Тип
Курсовая работа
Дата загрузки
25.07.2022
Объем файла
93 Кб
Количество страниц
31
Уникальность
Неизвестно
Стоимость работы:
560 руб.
700 руб.
Заказать написание работы может стоить дешевле

ВВЕДЕНИЕ
В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать средства и за отгруженную продукцию или оказанные услуги.
Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. Денежные средства предприятия представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.
Искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денежных средств, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………….…………. 3

1 Теоретические основы анализа движения денежных средств………….…………………………………………………………………. 4

1.1 Понятие и состав денежных потока ………………………………..……... 4

1.2 Современные методы анализа движения денежных средств……………….…………………………………………………………… 5

2 Анализа движения денежных средств на ОАО «НК Роснефть»………..….…………………………………………………………… 14

2.1 Анализ движения денежных средств ОАО «НК Роснефть»………………………………………………………………..…….

2.2 Рекомендации по оптимизации денежных средств ОАО «НК Роснефть».. 28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….…... 34

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ  ИСТОЧНИКОВ……………………………. 36

ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………………… 38

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая // Собрание Законов Российской Федерации действует с 30 ноября 1994 г.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации часть вторая // Собрание Законов Российской Федерации действует с 30 ноября 1994 г.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (принят Государственной Думой 16 июля 1998 г., одобрена Советом Федерации 17 июля 1998 г.) часть I. Федеральный Закон N 146-ФЗ (ред. от 19.07.2011) // Собрание законов Российской Федерации.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (принят Государственной Думой 19 июля 2000 г., одобрена Советом Федерации 26 июля 2000 г.) часть II. Федеральный Закон № 117-ФЗ (ред. от 19.07.2011) // Собрание законов Российской Федерации.
6. Федеральный Закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) // Собрание Законов Российской Федерации, 1996, № 48, ст.5369.
7. Положение по бухгалтерскому учету 1/2008 "Учетная политика организаций" (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина России от 06 октября 2008 г. № 106н.
8. Положение по бухгалтерскому учету 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) утвержденное Приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. № 43н .
9. Положение по бухгалтерскому учету 7/98 "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98) утверждено приказом Минфина России от 25 ноября 1998 № 56н.
10. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99) утвержденное приказом Минфина России от 06 мая 1999 г. № 32н.
11. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99) утвержденное приказом Минфина России от 06 мая 1999 г. № 33н.
12. Положение по бухгалтерскому учету 2011 "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011) утвержденное приказом Минфина России от 02 февраля 2011 № 11н
13. Абрамян А. К. Теоретическое представление категории "денежные потоки" / А. К. Абрамян

Основной причиной расхождения полученного чистого финансового результата и чистого потока денежных средств дополнительный приток денежных средств в рамках текущей деятельности по всем выше рассмотренным статьям.

Полученный чистый убыток в сумме 563 559 тыс. руб. был направлен на финансирование возросших оборотных активов. Финансирование инвестиционной и финансовой деятельности осуществлялось в основном за счет привлечения заемных средств.

Характеризуя выработку денежного потока ПАО «НК Роснефть»   в 2017 г., необходимо отметить, что предприятию необходимо пересмотреть управление производственной деятельностью (по ней получен отток в сумме 2 375 896,00 тыс. руб.), управление инвестициями (от инвестиционной деятельности получен отток в сумме 99 988,00 тыс. руб.). По финансовой деятельности предприятие также получило отток денежных средств в сумме 570 469,00 руб.

Таким образом, ПАО «НК Роснефть»  необходимо сосредоточить внимание на управлении краткосрочными обязательствами и дебиторской задолженностью, обратить внимание на инвестиционную и финансовую деятельность.

Далее рассмотрим анализ движения денежных средств коэффициентным методом.

Денежные коэффициенты, используемые при анализе денежных средств коэффициентным методом, основываются на факте наличия или отсутствия денежных средств у предприятия.

Коэффициентный анализ денежных потоков дает представление о возможности компании генерировать необходимую величину поступления денежных средств для поддержания платежеспособности, т.е. своевременно и в полном объеме погашать краткосрочные обязательства перед кредиторами, персоналом, налоговыми органами, внебюджетными фондами и т.д. Для этого необходимо рассчитать определенные коэффициенты.