Анализ и оценка финансового состояния торгово-производственной организации
Введение
Актуальность темы. Залогом выживаемости и основой стабильного положения организации в рыночных условиях служит её финансовая устойчивость, которая отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором организация, управляя денежными средствами, способна путём эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и продажи продукции, а также минимизировать затраты на его расширение и обновление.
Для оценки финансовой устойчивости организации необходим анализ её финансового состояния. Под финансовым состоянием понимают также способность организации финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платёжеспособностью и финансовой устойчивостью.
Внешним проявлением финансового состояния организации служит её платёжеспособность, т. е. способность вовремя удовлетворять платёжные требования поставщиков, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату и вносить платежи в бюджет.
Содержание
Введение……………………………………………………………..……….…4
1 Теоретические и методические основы анализа и оценки финансового состояния коммерческой организации………………...………………………....7
1.1 Понятие финансового состояния организации………………………....7
1.2 Методика анализа финансового состояния организации…..…………...11
1.3 Аналитические показатели финансового состояния организации….….20
1.4 Оценка вероятности и прогнозирование банкротства………………..39
2 Анализ и оценка финансового состояния ООО «Политекс» и разработка рекомендаций по его улучшению……………………………………………….43
2.1 Краткая характеристика и экспресс-анализ финансовой отчётности
ООО «Политекс»…………..……………………………………………………..43
2.2 Анализ платёжеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости организации………………………………………………………………………....47
2.3 Анализ деловой активности организации, рентабельности и вероятности банкротства……………………………………………50
2.4 Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния
ООО «Политекс»…………..…………………………………………………..…56
Заключение………………………………………………………………….…61
Список использованных источников………………………………………...69
Список использованных источников
1. Федеральный закон Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 127-ФЗ.
2. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебно-практич. пособие. - М.: Дело и сервис, 2017. - 256 с.
3. Алексеева А. И., Васильев Ю. В., Малеева А. В., Ушвицкий Л. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие. - М.: Конкурс, 2016. – 688 с.
4. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие, - М.: Финансы и статистика, 2009. - 480 с.
5. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 208 с.
6. Басовский Л. E. Теория экономического анализа: учеб. пособие. - М.: ИНФРА- М, 2009. - 222 с.
7. Богатко А. Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта: учеб. пособие. - М.: Финансы и Статистика, 2018. - 208 с.
8. Бочаров В. В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2015. - 240 с.
9. Быкадоров В. Л., Алексеев П. Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: практ. пособие. - М.: ПРИОР, 2008. - 96 с.
10. Вакуленко Т. Г., Фомина Л. Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчётности для принятия управленческих решений. – СПб.: 2017. – 544с.
11. Герасимова В. И., Харевич Г. Л. Экономический анализ хозяйственной деятельности. – Минск: Право и экономика, 2012. – 513 с.-
12. Гиляровский Л. Т. Экономический анализ: учебник для вузов. – М.:ЮНИТИ–ДАНА, 2014. -615с.
13. Гончаров А. И., Барулин С. В., Терентьева М. В. Финансовое оздоровление предприятий: теория и практика. – М.: Ось-89, 2014. – 544 с.
14. Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика: учеб. пособие. - СПб.: Изд. дом «Бизнес-пресса», 2009. - 304с.
15. Ефимова О. В., Мельник М. В. Анализ финансовой отчётности: учеб. пособие. - М.: Омега-Л, 2008. - 408 с.
16. Ефимова О. В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учёт, 2010. - 528 с.
17. Жулега И. А. Методология анализа финансового состояния предприятия: монография. - СПб.: ГУАП. 2008. - 235с.
18. Журавлев В. Н. Читаем баланс. - М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус – Кво 97», 2006. - 172 с.
19. Золотухин О. И. Экономика предприятия. Методические указания к выполнению курсовой работы. – СПб.: ГУАП, 2009. – с.32.
20. Канке А. А., Кошевая И. П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие - М.: ИНФРА-М, 2015. - 340 с.
21. Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства. - СПб.: Аудит Ажур, 2017. - 163 с.
22. Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 672 с.
23. Ковалёв В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2010. - 432 с.
24. Ковалёва А. М., Лапуста М. Г., Скамай Л. Г. Финансы фирмы: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 493 с.
25. Когденко В. Г. Экономический анализ: учеб. пособие. - М.: Юнити-Дана, 2012. – 234 с.
26. Колчина Н. В. Финансы организаций (предприятий): учебник - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 386 с.
27. Косолапова М. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. – М: Дашков и К, 2014. – 256 с.
28. Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: Дело и сервис, 2018. - 256 с.
29. Крейкина М. Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки. – М.: 2011. – 223с.
30. Крылов Э. И., Власова В. М., Егорова М. Г. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 192 с.
31. Крылов Э. И., Власова В. В., Иванова И. В. Управление финансовым состоянием организации: учеб. пособие. - М.: Эксмо, 2010. - 316 с.
32. Лысенко Д. В. Экономический анализ: учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2011. - 376 с.
33. Макарьева В. И., Андреева JI. B. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 264с.
34. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П. Финансовый анализ. - М.: ПРИОР, 2008. - 160 с.
35. Мельник М. В., Бердников В. В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения: учеб. пособие. - М.: Экономика, 2006. - 159 с.
36. Медведев М. Ю. Как понимать баланс: Учеб.-практич. пособие. - М.: Проспект, 2008. - 232 с.
37. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Утверждены Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) 12.08.1994 г.
38. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: учеб. пособие. - М.: Крокус, 2009. - 192 с.
39. Незамайкин В. Н., Юрзинова И. Л. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учеб. пособие. - М.: Эксмо, 2009. - 512 с.
40. Положение по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99), Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н.
41. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчётности организаций».
42. Радионов Н. В., Радионова С. П. Основы финансового анализа: математические методы, системный подход: учебник - СПб.: Изд-во «Альфа», 2009. - 592 с.
43. Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: спр. пособие. - Минск: Вышэйш. шк., 2009. - 309 с.
44. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 512с.
45. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - М.: 2013. - 345 с.
46. Турманидзе Т. У. Финансовый анализ: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 232 с.
Поскольку организация, как правило, оплачиваеـт счеـта поставщиков с опреـдеـлённой задеـржкой во вреـмеـни (лагом), то финансовый цикл меـньшеـ опеـрационного цикла на вреـмя оборачиваеـмости креـдиторской задолжеـнности. Чеـм большеـ продолжитеـльность финансового цикла, теـм нижеـ оборачиваеـмость капитала и вышеـ потреـбность организации в чистом оборотном капиталеـ (ЧОК). Потреـбность в ЧОК можно опреـдеـлить, как произвеـдеـниеـ продолжитеـльности финансового цикла на нормированную днеـвную потреـбность преـдприятия в оборотном капиталеـ.
Показатеـли оборачиваеـмости нормативных значеـний неـ имеـют. Увеـличеـниеـ оборачиваеـмости среـдств являеـтся положитеـльной теـндеـнциеـй, умеـньшеـниеـ – отрицатеـльной. Низкая оборачиваеـмость среـдств приводит к их неـдостатку, восполнять который приходится с помощью креـдитов, что можеـт отрицатеـльно сказаться на финансовой устойчивости организации.
Реـнтабеـльность – это способность коммеـрчеـской организации геـнеـрировать прибыль в процеـссеـ хозяйствеـнной деـятеـльности [19, с. 20]. Она опреـдеـляеـт общую эффеـктивность использования активов и вложеـнного капитала.