Раскрытие бухгалтерского учета применения наличных денег в кассе при расчетах
ВВЕДЕНИЕ
Финансовые средства предприятия – это все деньги, находящиеся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства показывают начальный и конечный уровень кругооборота используемых средств. Интенсивность их кругооборота в основном зависит от действенности всей предпринимательской работы предприятия. Наличием денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия, как ключевого средства платежа по счетам, определяется степень его платежеспособности. Последняя является ключевой характеристикой финансового положения.
Деньги в процессе хозяйственной деятельности являются механизмом определения меры стоимости, обмена, накопления капитала. Это ликвидный еактив, который может в короткий срок преобразовываться в какую-либо разновидность материальных ценностей. Навыки управления денежными потоками состоит в оптимизации их накоплений, нацеленности на
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение………………………………………………………………………….3
1.Основные положения ведения кассовых операций…………………………5
1.1. Правила ведения кассовых операций……………………………………..5
1.2. Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов….6
2. Ведение кассовой книги и учет кассовых операций………………………11
2.1 Порядок ведения кассовой книги………………………………………….11
2,2 Учет кассовых операций…………………………………………………...13
3. Инвентаризация кассы………………………………………………………18
4. Ведение валютных кассовых операций……………………………………20
Заключение……………………………………………………………………..25
Список литературы не найден
Также в ведомости отметить суммы, которые были выплачены и те, которые подлежат депонированию, их сумма должна совпадать с общей суммой по ведомости, затем заверить своей подписью. В кассовой книге кассир должен отразить сумму, которая была выдана по факту и отметить номер расходного ордера.
В бухгалтерии производится проверка отметок, которые произвел кассир, а также выданных и депонированных сумм. Последние необходимо сдать в отделение банка и на них составляется один расходный документ.«Приходники», наряду с квитанциями, а также документы, на расход средств не должны содержать помарок и подчисток. Деньги принимаются и расходуются по ордерам, только в день, когда они составляются.[6,c.58-59]
Когда кассир получает приходные или расходные документы, он должен проконтролировать наличие подписей руководителя и главного бухгалтера, правильность оформления документации. При малейшем несоблюдении норм оформления документов кассир возвращает до