Информационное обеспечение анализа и оценка движения и использования денежных средств организации
ВВЕДЕНИЕ
Краткая характеристика темы исследования. От эффективного использования денежных средств организации зависит ее финансовое состояние, стабильность положения на рынке, успешность и финансовая устойчивость. Источником информации о финансовых результатах деятельности организации является бухгалтерская отчетность. Отчет о движении денежных средств организации также относится к одному из основным документов финансовой отчетности коммерческой структуры. Из анализа и оценки основных показателей отчета о движении денежных средств можно судить о поступлении и расходовании денежных средств и денежных эквивалентов в организации. Анализ отчета о движении денежных средств производится по трем его разделам в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Информация, которую можно почерпнуть из отчета о движении денежных средств организации, служит ценным источником данных о перемещении денежных потоков организации, что становится особенно актуально в условиях рыночных неопределенностей.
Объект исследования. Объектом исследования курсового исследования является АО «Самаранефтепродукт», являющееся одним из крупных производителей нефтепродуктов.
Предметом исследования является информационное обеспечение анализа и оценки движения и использования денежных средств организации.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….5
1. Понятие, функции и виды денежных средств…………… …………………8
2. Информационное обеспечение анализа денежных средств
в организациях ………………………………………………………………….10
3. Краткая характеристика деятельности организации………………………12
4. Анализ динамики, структуры и использования денежных средств организации ……………………………………………………………………...17
5. Информационное обеспечение учета и анализа денежных средств в АО «Самаранефтепродукт» …………………………………………..20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………..……...22
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………23
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) // Инф. Система «Консультант плюс» - 2017 – 28 март.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 13.04.2016) Ч.2 // «Собрание законодательства РФ». 07.08.2000. № 32. ст.3340.
3. Федеральный закон РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»// «Парламентская газета». 12.12.2011. №54. ст.7344.
4. Федеральный закон РФ от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред. от 03.07.2016 №290-ФЗ) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»// Инф. система «Консультант Плюс» – 2017 г.
5. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016 №285-ФЗ) «О валютном регулировании и валютном контроле»//«Собрание законодательства РФ». 15.12.2003. №50. ст.4859.
7. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010)//Инф. система «Консультант Плюс»
8. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.10.2008 №107н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008)» (ред. от 06.04.2015) // Инф. система «Консультант Плюс»
Учебная литература, статьи
9. Абдураманов Л.З. Совершенствование организации и методики учета, аудита и анализа денежных средств на счете в банке //Учетноаналитическое обеспечение стратегии устойчивого развития предприятия. - Уфа,2016. С.380
10. Александрова Е.В. Методика анализа денежных средств организации//Международная научно-практическая конференция – Ижевск: ИздательствовоИжевская государственная сельскохозяйственная академия, 2014. С.480
11. Бурсулая Т. Д. Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества организации. Учебное пособие. — М.: Феникс, 2020. — 271 c.
12. Гаджиева Н.О. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия//Инновационная наука: прошлое, настоящее, будущее. Саранск,2016. С.405
13. Гуржий Н.А.Организация бухгалтерского учета денежных средств, анализ денежных потоков организации//Актуальные вопросы экономических наук. 2015. №43. С.117-122
14. Золотарева А.Д. Денежные средства как источник формирования денежных потоков //Молодой ученый. 2015. №8. С.550.
15. Качкова О. Е., Баранова Е. Н., Алейникова М. Ю. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник. — М.: КноРус, 2020. — 552 c.
16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: Учебник / Н. Кондраков. — М.: Проспект, 2019. — 512 c.
По показателю «уплачено налогов» АО «Самаранефтепродукт» также прослеживается тенденция к увеличению. В 2021 г. сумма уплаченных налогов составила 55,6 млн. руб. В 2020 г. этот показатель составил 50,3 млн. руб. Увеличение составило 5,3 млн.руб. Таким образом, из проведенного анализа следует, что основные показатели деятельности компании увеличиваются с каждым годом. Рассмотрев общие показатели деятельности компании, перейдем к анализу динамики, структуры и использования денежных средств организации. Основные сведения о структуре и движении денежных средств представлены в бухгалтерском балансе организации и отчете о движении денежных средств. Именно эти документы и являются основными источниками информационного обеспечения анализа движения денежных средств организации.