Оперативное финансовое планирование
ВВЕДЕНИЕ
Финансовое планирование — это система действий по составлению комплекса планов, обеспечивающих оптимизацию управления финансовыми ресурсами в перспективе, их формирование и использование.
Финансовые ресурсы предприятий — это совокупность денежных средств, остающихся в распоряжении предприятия в результате распределения и перераспределения доходов и прибыли.
Основным критерием классификации видов финансового планирования является срок решения финансовых задач
Различают следующие виды финансового планирования:
стратегическое
текущее
оперативное
Распространенность подобного подхода можно объяснить тем, что большинство субъектов экономической деятельности, будь то частные предприятия, государственные структуры или, например, банки, традиционно ставят перед собой задачи по развитию бизнеса в привязке к тем или иным временным периодам.
Если речь идет о решении долгосрочных задач, применяется так называемое стратегическое финансовое планирование. Сроки, которым
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические основы оперативного финансового планирования 5
1.1 Теоретические основы финансового планирования 5
1.2. Сущность и структура оперативного финансового планирования 8
Глава 2. Оперативное финансовое планирование на примере общества с ограниченной ответственностью «Голливуд смайл» 12
2.1 Краткая экономическая характеристика организации 12
2.2 Осуществление оперативного финансового финансирования на примере ООО «Голливуд смайл» 15
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 23
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 24
ПРИЛОЖЕНИЯ 25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – 4-е изд. доп. и перераб. – Минск: ООО «Новое знание», 2001. – 474 с.
2. Стратегическое планирование / Под ред. Э.А. Уткина. – М.: Тандем, 2001. – с. 47.
3. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 615с.
4. Денисов А.Ю. Жданов С.А. Экономическое управление предприятием и корпорацией. М.: "Дело и Сервис", 2002. – 416 с.
5. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. – с.114;
6. Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. Основы коммерческого бюджетирования. – СПб.: Пергамент, 2001. – 541с.
7. Зайцев М.Г. Методы оптимизации управления для менеджеров: Компьютерно - ориентированный подход: Учеб. пособие. - М.: Дело, 2002. - 304 с.
8. Идрисов А.Б., Картышев С.В., Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. М., «Филин», 1998. – 257с.
9. Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции, методы. М., Финансы, ЮНИТИ, 2005. – 547с.
10. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2003. – 768 с.
11. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: Дело и сервис, 1999. - с. 78
Кассовый план состоит из четырех разделов:
1) источники поступления наличных денег;
2) расходы;
3) расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда;
4) календарь выдач заработной платы рабочим и служащим, но установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке).
Разработка кассового плана начинается с первого раздела, в котором отражаются поступления наличных денег в кассу корпорации (кроме денег, получаемых в банке). Вторым этапом разработки является расчет третьего раздела кассового плана. Планируемый фонд заработной платы и премии рассчитываются на основе годового плана на соответствующий квартал. После расчета выплат заработной платы заполняется второй раздел – расходы. Во втором разделе показываются расходы в виде наличных денег на заработную плату, командировочные и хозяйственные расходы, выплату пособий по социальному страхованию.