Меры по преодолению утечки капитала за рубеж
ВВЕДЕНИЕ
«Утечка капитала» из страны – это нелегальное, преднамеренное перемещение капитала с целью более надежного их хранения, а также более выгодного вложения, дабы уменьшить риски возможной инфляции и уйти от уплаты налогов.
Борьба с выявлением и пресечением незаконного вывода капитала началась еще 20 лет назад, и продолжается по сей день. Данная тема является актуальной не только для государства в целом, но и для индивидуальных предпринимателей, которые мало осведомлены с мерой административной и уголовной ответственности за данное правонарушение.
Актуальность работы доказывает статистическая информация за 2021 г. По подсчетам аналитиков только за третий квартал текущего года чистый отток из России составил $33,9 млрд. Показатель является рекордным с начала 2014 года.
Из-за отсутствия инвестиционной привлекательности России и наличия страха юридических лиц потерять собственный капитал, предотвратить «утечку капитала» довольно-таки трудно. Собственники готовы переводить свои денежные средства нелегальным путем даже при риске «быть замеченными» налоговыми органами.
Несмотря на видимую угрозу, на сегодняшний день Федеральная служба государственной статистики не подсчитывает и не публикует информацию о масштабах «бегства капитала» в зарубежные страны. Кроме того, использование различных толкований данного явления и не сформированная теоретическая база лишь усугубляет оценку финансовых показателей. Так, помимо отсутствия статистических данных и единой правовой системы в области «утечки капитала», варьируются еще и методы подсчета отечественных и иностранных ученых.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 2
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОБЛЕМЫ НЕЗАКОННОГО ВЫВОЗА КАПИТАЛА ЗА РУБЕЖ 5
1.1. Терминология процесса «утечки капитала» в современной отечественной и зарубежной литературе 5
1.2. Нормативное законодательство Российской Федерации в вопросе об установлении инвестиционного, валютного и налогового контроля 12
1.3. Методики оценки масштабов незаконного вывоза капитала 14
ГЛАВА 2. СТАТИСТИЧЕСКОЕ И ПРАКТИЧЕСКОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ «УТЕЧКИ КАПИТАЛА» В ЗАРУБЕЖНЫЕ СТРАНЫ 20
2.1. Общие подсчеты ввоза и вывоза капитала частными секторами с учетом законного перевода через банковские сектора, а также нелегально, (без их участия) 20
2.2. Исследование и оценка работы правовых структур с точки зрение динамики увеличения (уменьшения) нелегально-вывозимого капитала за рубеж. 22
2.3. Исследование и выявление продуктивных и эффективных методов оценки нелегального вывоза капитала. 30
ГЛАВА 3. МЕРЫ ПО ПРЕОДОЛЕНИЮ НЕЗАКОННОГО ВЫВОДА КАПИТАЛА ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА ГРАНИЦУ. 39
3.1. Меры преодоления «бегства капитала» за рубеж, путем формирования теоретических основ данной проблемы и закрепления их в законодательной базе Российской Федерации 39
3.2. Практическое применение мер по преодолению «утечки капитала» в условиях сложившегося экономического климата в Российской Федерации 42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 48
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. LIVEJOURNAL, Статья Михаила Ломоносова «Независимая газета» [Электронный ресурс] – URL: https://davnym-davno.livejournal.com/95108.html - Дата обращения 28.09.2021
2. Андрей и Василий Дерен. «Экономика и Международной бизнес» 2-е издание [Электронный ресурс] – URL: https://avidreaders.ru/book/ekonomika-i-mezhdunarodnyy-biznes-2-e-1.html: Дата обращения 28.09.2021
3. Леонова Н.В. Факторы бегства капитала: обзор проблемы [Электронный ресурс] – URL: https://ej.hse.ru/data/2020/06/28/1610022365/Леонова.pdf - Дата обращения -01.10.2021
4. РБК. Global Financial Integrity «Незаконный вывоз капитала из развивающихся стран» [Электронный ресурс] – URL: https://www.rbc.ru/finances/09/12/2015/566824a89a7947a41a89d73b - Дата обращения 02.10.21
5. УК РФ Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации [Электронный ресурс] – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/81eb93195c722e1b68fcaa44fa4deb690527e0cf/ - Дата обращения 04.10.21
6. Метод офшора – Основы налогового планирования [Электронный ресурс] – URL: https://m.studref.com/574978/ekonomika/metod_ofshora - Дата обращения 04.10.21
7. Федеральный закон от 24.11.2014 №376-ФЗ [Электронный ресурс] – URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=250462 – Дата обращения 04.10.21
8. Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ [Электронный ресурс] – URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=396751 – Дата обращения 04.10.21
9. Инструкция Банка России от 16.08.2017 №181-И (ред. От 05.07.2018) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282089/ - Дата обращения 05.10.21
10. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 05.05.2017 №870-р [Электронный ресурс] - URL: https://www.alta.ru/tamdoc/17rs0870/ - Дата обращения 05.10.21
11. В.П. Оболенский «Вывоз капитала из России: масштабы, эффекты, проблемы» [Электронный ресурс] - URL: https://ideas.repec.org/a/scn/018481/15956445.html - Дата обращения 07.10.21
12. Оценка «бегства капитала» из России [Электронный ресурс] – URL: https://vuzlit.ru/9794/otsenka_begstva_kapitala_rossii - Дата обращения 10.10.21
13. ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ [Электронный ресурс] – URL: https://vuzlit.ru/9794/otsenka_begstva_kapitala_rossii - Дата обращения 14.10.21
14. Методологический комментарий к платежному балансу Российской Федерации [Электронный ресурс] – URL: https://base.garant.ru/590384/cf8b235ea8ffda9e6026b3dfeb7c0a91/ - Дата обращения 14.10.21
15. Оценка бегства капитала на основе платежного баланса [Электронный ресурс] – URL: https://vuzlit.ru/1794356/otsenka_begstva_kapitala_osnove_platezhnogo_balansa - Дата обращения 14.10.21
16. С. Дробышевский, П. Трунин. Взаимодействие потоков капитала и основных макроэкономических показателей в Российской Федерации [Электронный ресурс] – URL: https://www.google.ru/books/edition/Взаимодействие_поток/LmEREAAAQBAJ?hl=ru&gbpv=1&dq=%22бегство+капитала%22&pg=PA38&printsec=frontcover – Дата обращения 10.10.21
17. Рыбина З.В. Мировая экономика [Электронный ресурс] – URL: https://www.google.ru/books/edition/Мировая_экономика/MKsJEAAAQBAJ?hl=ru&gbpv=0 – Дата обращения 03.10.21
18. Рамблер/Финансы «Чем опасен отток капитала» [Электронный ресурс] – URL: https://finance.rambler.ru/markets/45098885-chem-opasen-ottok-kapitala/ - Дата обращения 14.11.2021
Преимущества офшор подталкивают многих крупных компаний вывозить свой капитал в зарубежные страны для получения максимальной выгоды. Наиболее легкодоступные оффшорные схемы имеют разноплановые ходы, которыми могут воспользоваться физические или юридические лица, желающее скрыть свой капитал незаконным образом. По данным партии «Единая Россия» около 80% экспортного угля вывозится по цене ниже мировой через офшорные зоны. В качестве примера можно привести скандал об нелегальном вывозе денег через всемирно-известный банк BONY (Bank of New York). По данным газеты New York Times за последние три года через данный банк прошло 7,5 млрд долларов при помощи привлечения низкого финансового обслуживания, а также чрезвычайно низкой стоимости транзакций.
Таким образом, исследовав работу нормативно-правовой базы Российской Федерации, регулирующую валютный контроль, а также проанализировав работу правовых структур, в том числе таможенных органов, можно заметить улучшение их эффективности. Однако, сложное урегулирование данного вопроса на конкретных примерах, показывает еще достаточно низкий уровень контролируемости оттока капитала в зарубежные страны.