Правовое регулирование налогообложения доходов физических лиц на современном этапе в РФ
Введение
Актуальность темы исследования. Подоходный налог (налог на доходы физических лиц) имеет большое значение для реализации налоговой политики страны. Подоходный налог с физических лиц - это прямой налог на суммарный доход физического лица, включая доход, полученный от использования капитала. Этот налог является одним из значимых экономических средств воздействия страны, с помощью которого оно старается разрешить различные проблемы. Это помогает регулировать размер конечных доходов населения, независимо от соотношения между результатами труда и их оплатой. Механизм подоходного налога призван распределять часть высоких доходов в пользу бедных слоев населения и в интересах общества в целом, а также обеспечивать социальную справедливость.
Также за счет НДФЛ регулируется структура собственного потребления и накопления средств граждан, стимулируется наиболее рациональное применение полученных доходов, а также формируется региональный и местный бюджет
Налог на доходы физических
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы правового регулирования налогообложения доходов физических лиц
1.1. Сущность и основные функции налога на доходы физических лиц
1.2. Место и роль НДФЛ в налоговой системе РФ
1.3. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц на современном этапе: особенности элементов юридического состава
Глава 2 Совершенствование системы налогообложения доходов физических лиц в России в контексте формирования социально-ориентированной налоговой политики
2.1. Направления совершенствования законодательства о налогах и сборах в области налогообложения доходов физических лиц
2.2. Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц и возможность применения в российской практике
2.3. Перспективы развития механизма подоходного налогообложения физических лиц
Заключение
Список использованной литературы
Список использованной литературы
Нормативно правовые акты:
1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая )" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021)// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая )" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.07.2021)// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
4. Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" от 31.07.2020 N 265-ФЗ (последняя редакция) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
5. Федеральный закон 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
6. Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 23.11.2020 N 374-ФЗ// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
7. Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период" от 23.11.2020// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
8. Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 01.04.2020 N 102-ФЗ// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
9. <Письмо> ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648 «О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц"// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
10. Письмо Минфина России от 11.06.2019 N 21-08-11/42596 "Об уплате НДФЛ//Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
11. Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 13 ноября 2020 г. N 03-04-06/98864 «Об особенностях исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
12. Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 2 декабря 2020 г. N 03-04-06/105282 «Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов в денежной форме в виде процентов по займу// Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
Также ставка 30% устанавливается в отношении доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 настоящего Кодекса.
В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, указанных выше, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов - если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;