Актуальные вопросы экономического значения налога на добавленную стоимость в налоговой системе Российской Федерации
Введение
В настоящее время налог на добавленную стоимость - является одним из важнейших федеральных налогов. Основой его взимания, является добавленная стоимость, создаваемая на всех стадиях производства и обращения товаров. Это налог относят к категории универсальных косвенных налогов, которые в виде своеобразных надбавок взимаются путем включения в цену товаров, перенося основную тяжесть налогообложения на конечных потребителей продукции, работ, услуг.
Тема курсовой работы представляется актуальной, так как изучение порядка исчисления и уплаты НДС позволяет понять механизм его воздействия на хозяйствующие субъекты, оценить методы государства, которые путем применения налоговых льгот, стремятся стимулировать или стабилизировать деятельность ряда хозяйствующих субъектов, создать преимущества при осуществлении отдельных видов предпринимательства. За период существования налога на добавленную стоимость действующий механизм его исчисления и взимания претерпел существенные изменения.
Содержание
Введение 5
1 Теоретические основы налога на добавленную стоимость и его роль в налоговой системе Российской Федерации
1.1 История возникновения и развития НДС в России 7
1.2 Понятие, сущность и значение налога на добавленную стоимость в современных условиях формирования федерального бюджета
1.3 Зарубежный опыт исчисления налога на добавленную стоимость 14
2 Методические аспекты исчисления и уплаты НДС 18
2.1 Методика определения налоговой базы НДС 18
2.2 Порядок представления налоговой отчетности по НДС 19
2.3 Перечень льгот, учитываемых при налогообложении НДС 21
3 Анализ и оценка применения НДС 27
3.1 Анализ поступлений НДС в бюджет Российской Федерации 27
3.2 Оценка эффективности работы налоговых органов по исчислению и уплат НДС в РФ
3.3 Пути совершенствования налогового контроля по НДС 38
Заключение 44
Список использованных источников 46
Приложение А Основные элементы суммы налога и вычеты налога на добавленную стоимость
Список использованных источников
Демидова А. Зачем нужен НДС? [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://uteka.ua/publication/commerce-12-nalogi-i-otchetnost-10-zachem-nuzhen-nds(дата обращения: 24.03.2022).
Налог на добавленную стоимость в России. Досье [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://tass.ru/info/5291610 (дата обращения: 24.03.2022).
Российский статистический ежегодник. 2018: Статистический сборник. - М.: Росстат, 2018. - 694.
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146- ФЗ (ред. от 26.03.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.04.2022) // СПС КонсультантПлюс
Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 2018 год. [Электронный ресурс]. URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2019/04/main/02_Ispolnenie_federaln ogo_budzheta_za_2018_god.pdf (дата обращения: 30.03.2021).
Поляк Г. Б. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров. М.: Издательство Юрайт, 2018. 463 с.
О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах: Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3341.
Чернышева Е. Как менялся НДС в России // «Коммерсантъ». URL: https://www.kommersant.ru/doc/3657915 (дата обращения: 27.03.2022).
Алексеев А. В. Налоги, которые мы (нас) выбирают // ЭКО. 2018. № 9. С. 27.
Какие ставки НДС в других странах? // Ассоциация «Содействие развитию ВЭД». URL: https://np-srv.ru/stati/491/ (дата обращения: 27.03.2022).
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.
Министерство финансов Российской Федерации - Режим доступа: https: www.minfin.gov.ru. (дата обращения: 27.03.2022).
Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федера
Реализовано акций другой компании на сумму 200 рублей (без НДС) - льготируемая операция.
Налоговая база (200 рублей) = 100 рублейпо зерну+ 100 рублей по материалам
Сумма налога исчисленная при реализации(30 рублей) = 10 рублей по зерну + 20 рублей по материалам
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). ( ст.171 НК РФ)
2.2 Порядок представления налоговой отчетности по НДС
Налоговая декларация по НДС представляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Составлять и сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно. Вся сумма налога поступает в доход федерального бюджета.
Например, за четвёртый квартал 2020 года декларацию по НДС необходимо представить не позднее 25 января 2021 года.