Повышение эффективности взаимодействия с контрагентами путем внедрения элементов форензик-экспертизы в деятельность хозяйствующего субъекта
ВВЕДЕНИЕ
Взаимодействие с контрагентами помогает бизнесу открывать новые возможности и развиваться. Однако в современных условиях, осложненных последствиями пандемии, введением санкционных ограничений и ускорением темпов глобализации, контрагент зачастую может представлять значительную угрозу для бизнеса в связи с резко возрастающим риском невозможности исполнения своих договорных обязательств. В результате происходит нарушение или приостановка бизнес-процесса, что негативно сказывается не только на операционных и финансовых показателях, но и на репутации компании.
Актуальность настоящей работы заключается в том, что в современном мире ни один хозяйствующий субъект не может вести свою деятельность обособленно и независимо от других экономических субъектов.
Согласно данным проведенных исследований, более 95% опрошенных представителей различных сфер бизнеса когда-либо сталкивались с негативными последствиями сотрудничества с контрагентами.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 6
Глава 1. Риски и угрозы экономической безопасности хозяйствующего субъекта при взаимодействии с контрагентами 11
1.1 Проверка контрагентов: сущность и цели 11
1.2Правила и инструменты проверки контрагентов в условиях кризиса 20
1.3Форензик как перспективное направление проверки контрагентов 27
Глава 2. Практика организации системы проверки и оценки контрагентов в хозяйствующем субъекте 36
2.1 Общая характеристика хозяйствующего субъекта 36
2.2 Основы действующей системы проверки контрагентов 41
2.3 Анализ проблем проверки и взаимодействия с контрагентами 47
Глава 3. Предложения по совершенствованию системы проверки контрагентов 51
3.1Модернизация действующего механизма проверки контрагентов путем внедрения элементов форензик-экспертизы 51
3.2 Оценка экономической эффективности внедряемых процедур 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с учетом изменений от 26 марта 2022г) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - №32.
Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) (с учетом изменений от 26 марта 2022г) // Собрание законодательства РФ. – 1998. - №31.
Письмо> ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС КонсультантПлюс.
Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // СПС КонсультантПлюс.
Экономическая безопасность предприятия: моногр. / А. К. Моденов, Е. И. Белякова, М. П. Власов, Т. А. Лелявина; СПбГАСУ. – СПб., 2019. – 550 с.
Экономическая справедливость и безопасность экономических агентов: монография / В. И. Авдийский, В. М. Безденежных, В. Е. Лихтенштейн, Г. В. Росс. - Москва: Финансы и статистика, 2021. - 272 с.
Артемова A.Н. Формирование системы обеспечения экономической безопасности на корпоративном уровне// Микроэкономика.2019. №1. C. 129-136.
Бакулина А.А., Тихон В.И. Дью Дилидженс как инструмент благонадежности контрагента // Учет. Анализ. Аудит. 2018. №5 (4). с.78-93.
Богатая И.Н. Проверка благонадежности и аффилированности контрагентов как инструмент снижения комплаенс-рисков // Актуальные направления развития учета, анализа и аудита в современной экономике. 2017. №1. С. 141-146.
Бочков Р. С., Кашурников С.Н. Комплексная проверка и оценка контрагентов как инструмент обеспечения экономической безопасности хозяйствующего субъекта // Новая наука: Опыт, традиции, инновации. 2016. № 4. С. 37-39.
Галкина М. В., Куртова А. Г., Снаткина С. И., Выжитович А.М. Совершенствование контрольных процедур при анализе финансового положения контрагентов // Развитие территорий. 2018. №3 (13).
Глебовский Ан. Шесть вопросов об автоматической проверке контрагентов// Директор по безопасности. 2021. №8. с.40-43.
туальных и соразмерных изменений в порядок работы и договоры.
Во-вторых, служба безопасности может сотрудничать с другими отделами, предоставляя им дополнительные сведения о клиентах и поставщиках. Либо компания может дать прямой доступ к программам по проверке контрагентов другим подразделениям.
В ходе опроса было выявлено, что уже сейчас у 15% респондентов проверка контрагентов выполняется децентрализовано, то есть сбор и анализ информации по различным аспектам деятельности контрагентов параллельно или последовательно выполняют различные подразделения. Среди таких подразделений чаще всех указывались юридическое и финансовое подразделения, подразделение комплаенс и служба безопасности.
Тем не менее, на практике процедура проверки контрагентов не всегда может быть реализована по «идеальному» сценарию. По результатам опросов, 42% компаний признались, что проводят проверку лишь при первичном заключении договора.